新用户扫码下载所得税没计提怎么做会计分录呢
未计提所得税的会计处理
企业完成年度利润核算后，若发现应纳所得税费用尚未计提，需及时进行账务更正。
根据《企业会计准则第18号——所得税》，所得税费用包括当期所得税和递延所得税两部分，其确认以权责发生制为基础，而非以税款实际缴纳时间为依据。
未计提情形常见于利润结转后疏忽、税务计算滞后或会计与税务口径差异未及时调整。
补提时应借记“所得税费用”，贷记“应交税费——应交所得税”；若涉及以前年度损益，且金额重大，需追溯调整，通过“以前年度损益调整”科目核算，并相应调整盈余公积与未分配利润。
当期所得税 = 应纳税所得额 × 适用税率，其中应纳税所得额 = 会计利润 ± 纳税调整项目（如业务招待费超支、研发费用加计扣除等）。
常见问题
制造业企业年末关账前发现漏提所得税，是否影响财务报表报出？答：影响。未计提会导致利润总额虚高、净利润虚增、资产负债表中“应交税费”少计、“未分配利润”多计，违反会计信息可靠性与谨慎性原则；须在报出前更正，否则可能触发审计调整或监管问询。
小微企业享受所得税减免政策，是否可以不计提所得税费用？答：不可以。即使符合免税条件（如年应纳税所得额≤300万元且符合条件的小型微利企业），仍需按会计准则计提所得税费用，只是税额为零；应借记“所得税费用”，贷记“应交税费——应交所得税（0元）”，并披露税收优惠依据及会计处理方式。
跨境电商企业因境外收入汇兑损益导致利润变动，次年汇算清缴前才发现所得税少计，如何规范补提？答：应区分时间属性：若属本年度事项，直接补提；若属上年度汇兑差额影响上年应纳税所得额，则通过“以前年度损益调整”追溯处理，并同步调整递延所得税资产/负债，确保会计与税务结果匹配。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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