新用户扫码下载月末要计提哪些费用和费用
月末需计提的核心费用类别
月末计提是权责发生制下的关键会计操作，确保当期损益真实反映经济实质。
需计提的费用主要包括：工资薪金（含社保公积金企业承担部分）、折旧与摊销、借款利息、预提水电费及物业费等尚未取得发票的待付费用、
以及销售返利、质量保证金、售后服务预计负债等或有事项。其中，工资计提依据考勤与薪酬制度计算，公式为：
应付职工薪酬 = 当月应发工资总额 − 代扣个税 − 代扣社保个人部分；
固定资产折旧采用年限平均法：年折旧额 = (原值 − 预计净残值) ÷ 使用年限；
无形资产摊销同理，按直线法分摊：月摊销额 = 摊余成本 ÷ 剩余摊销月数。
常见问题
制造业企业如何合理预估“售后质量保证金”计提比例？答：参考近3年实际三包支出占销售收入均值（如1.2%），结合本年产品结构变化及新客户占比动态调整，通常按当期确认收入的1.0%–1.5%计提，计入“预计负债”和“销售费用”。
电商公司未开票的平台服务费能否计提？依据是什么？答：可以计提。依据《企业会计准则第14号——收入》及权责发生制，只要服务已实际发生、付款义务已产生，即使未收到发票，也应按平台结算单或系统数据计提，借记“销售费用”，贷记“其他应付款”。
建筑企业跨期项目中，如何区分“已完工未结算”与“应计未付分包款”？答：“已完工未结算”属资产类科目（计入“合同资产”），反映企业履约义务已完成但业主尚未确认；
而“应计未付分包款”属负债类（计入“应付账款—暂估”），依据分包进度单按完工百分比法计算，公式为：应计提金额 = 分包合同总金额 × 累计完工进度 − 已支付金额。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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