新用户扫码下载上月计提少了怎么办
补提与更正的会计处理路径
上月计提少了，属于会计估计偏差或核算疏漏，需在发现当期及时更正。
若影响不重大，可直接在本期补提，借记相关成本或费用科目，贷记“应付职工薪酬”“累计折旧”“预计负债”等对应计提类科目；
若影响重大，须按《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》追溯调整，通过“以前年度损益调整”科目归集，并相应调整未分配利润及所得税费用；
补提金额 = 应计提额 − 已计提额，其中应计提额依据权责发生制重新测算，如工资计提：∑（当月实际应发工资 × 社保/公积金/个税计提比例）；
涉及跨年度的，还需同步调整递延所得税资产/负债，公式为：递延所得税影响 = 补提金额 × 当前适用所得税税率。
常见问题
制造业企业发现上月折旧计提少12万元，是否必须追溯调整？答：需判断重要性水平；若该差错导致利润总额变动超5%或绝对金额超报表整体重要性阈值（如50万元），则应追溯调整；否则可采用未来适用法，在本月一次性补提并披露说明。
商贸企业上月未计提预估退货准备金，现销售退回集中发生，如何补救？答：应依据《企业会计准则第14号——收入》补确认预计负债，金额按历史退货率×当期含税销售收入计算，即预计负债 = 销售收入 × 退货率 ÷ (1 增值税率)，同时冲减本期主营业务收入。
建筑企业跨年项目中上月少计合同履约成本中的分包款计提，是否影响完工百分比法计算？答：是；少计将虚增当期毛利，须同步修正累计履约进度与已确认收入，公式为：修正后完工进度 = （累计实际成本 补提分包款）÷ 预计总成本，再重新计算应确认收入与成本差额。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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