新用户扫码下载计提社保费用怎么做账务处理会计分录
计提社保费用的会计分录规范
企业为职工缴纳的社会保险费（含养老、医疗、失业、工伤、生育五项）属于职工薪酬组成部分，须按月计提并确认负债。
计提时，借记“管理费用”“销售费用”“生产成本”等成本费用科目，贷记“应付职工薪酬——社会保险费”；
实际缴纳时，借记“应付职工薪酬——社会保险费”，贷记“银行存款”。
需注意：企业承担部分计入成本费用，个人代扣部分（如职工个人缴存的养老保险8%、医疗保险2%）应通过“其他应付款——代扣社保”核算，不得混同。
计提金额依据当月工资基数及当地政策比例计算，公式为：
企业计提额 = 应付工资总额 × 企业缴费比例
个人代扣额 = 应付工资总额 × 个人缴费比例
常见问题
制造业企业按计件工资计提社保，是否以实发数还是应发数为基数？答：以应发工资为计提基数，即未扣除个税、社保个人部分前的工资总额；计件工资属劳动报酬，只要纳入工资总额统计范围，均需全额作为社保缴费基数，不得以实发数或净额替代。
劳务派遣员工的社保由谁计提？会计分录如何区分用工单位与派遣单位？答：若派遣员工劳动关系在派遣单位，社保由派遣单位全额计提并缴纳；用工单位仅支付服务费，不涉及社保计提分录；若采用“岗位外包 事实用工”模式且被认定为实际用人单位，则需按实质重于形式原则，将相关人工成本及社保义务纳入本单位账务处理。
小微企业享受阶段性社保减免政策，计提时是否仍需全额列支再冲减？答：是。会计处理遵循权责发生制，应按政策执行期前的法定比例全额计提；减免部分在实际缴纳时直接减少“银行存款”支出，并同步冲减对应科目的“应付职工薪酬——社会保险费”，体现为贷方差额调整，不改变计提环节的完整性与合规性。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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