新用户扫码下载计提和扣缴社保的分录怎么写的
计提社保费用的会计分录
企业每月需根据工资总额及法定比例计提职工基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险（含职工个人承担部分）。
计提时，借记“管理费用”“销售费用”“生产成本”等对应成本费用科目，贷记“应付职工薪酬——社会保险费（单位部分）”；
同时代扣员工个人应缴部分，借记“应付职工薪酬——工资”、贷记“其他应付款——社会保险费（个人部分）”。
例如：某月工资总额100万元，单位缴费比例为24%（养老16%、医疗6%、失业0.8%、工伤0.2%、生育0%），则单位计提金额为：1000000 × 24% = 240,000元；
若个人缴费比例合计为10.5%（养老8%、医疗2%、失业0.5%），则代扣金额为：1000000 × 10.5% = 105,000元。
实际缴纳社保的会计分录
向社保经办机构完成汇缴后，需冲减前期计提与代扣款项。
借记“应付职工薪酬——社会保险费（单位部分）”“其他应付款——社会保险费（个人部分）”，贷记“银行存款”；
若存在补缴或滞纳金，滞纳金计入“营业外支出”，不得税前扣除；
注意：残保金虽常与社保一同申报，但属于政府性基金，会计处理上应单独计入“管理费用——残疾人就业保障金”，不通过“应付职工薪酬”科目核算；
小规模纳税人缴纳社保无需区分进项税额，但若通过税务机关代开专用发票缴纳（极少数情形），不得抵扣进项，因社保缴费不属于增值税应税项目。
常见问题
建筑劳务公司跨省项目部用工，社保在注册地还是项目地计提与缴纳？答：按“属地管理”原则，施工企业应为项目所在地员工在当地参保；异地派遣人员可选择在注册地参保，但须办理异地就医备案，并同步申报《跨地区参保信息表》，计提分录仍按实际参保地政策执行。
个体户雇工是否必须缴纳社保？未缴被稽查如何调账？答：依法雇佣员工的个体工商户属于用人单位，须为雇工参加养老、医疗等五险；补缴时需追溯计提并确认“以前年度损益调整”，滞纳金计入当期“营业外支出”，不得税前扣除。
外籍员工在华工作，是否参与社保？公积金是否强制？答：依据《在中国境内就业的外国人参加社会保险暂行办法》，持有《外国人工作许可证》并签订劳动合同的外籍人员，须参加养老、医疗、失业、工伤、生育保险；住房公积金无强制参保要求，由用人单位与员工协商确定。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
学员讨论（0）
新用户扫码下载
京公网安备 11010802044457号
查看被折叠的评论
被折叠评论包含相似、疑似不友好或无意义内容