新用户扫码下载社保当月计提当月缴纳会计分录是什么科目
社保当月计提当月缴纳的会计处理
企业为职工承担的社会保险费，包括基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险（含合并后的“生育保险”），属于职工薪酬的组成部分，应按权责发生制原则进行会计处理。
当月计提时，需根据工资结算单中核定的单位应缴部分，借记“管理费用”“销售费用”“生产成本”等对应成本费用科目，贷记“应付职工薪酬——社会保险费（单位部分）”；
当月实际缴纳时，借记“应付职工薪酬——社会保险费（单位部分）”，贷记“银行存款”；个人代扣部分则通过“应付职工薪酬——工资”过渡，即计提时借记“应付职工薪酬——工资”，贷记“其他应付款——社会保险费（个人部分）”，缴纳时再借记该“其他应付款”科目，贷记“银行存款”。
需注意：**单位承担部分不得计入“税金及附加”或“营业外支出”，必须归集至相关成本费用或“应付职工薪酬”明细科目**；且计提与缴纳须在同一会计期间完成，以确保账实相符、报表列报准确。
常见问题
制造业企业将社保费用全部计入“制造费用”，是否符合会计准则？答：不符合。应依据员工所属部门分别归集：车间生产人员社保计入“生产成本——直接人工”，车间管理人员计入“制造费用”，行政人员计入“管理费用”，销售人员计入“销售费用”，研发人员计入“研发支出——资本化/费用化支出”。
小微企业采用简易计税，能否将社保支出作为增值税进项抵扣？答：不能。社保缴费属于非增值税应税项目，无论一般纳税人还是小规模纳税人，**社保支出不产生增值税专用发票，也不构成可抵扣的进项税额**，其本质是法定用工成本，而非购进货物或服务的增值税链条环节。
灵活用工平台代缴社保，企业取得的平台开具的“服务费”发票能否替代社保缴费凭证入账？答：不能替代。平台开具的服务费发票仅反映委托代理关系，企业仍须取得税务机关或社保经办机构出具的《社会保险费缴费证明》或电子回单作为原始凭证；**会计上须区分“平台服务费”（计入“管理费用——服务费”）与“社保单位承担部分”（计入“应付职工薪酬——社会保险费”）**，二者不可混淆列支。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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