新用户扫码下载月底需要计提哪些税金及附加
月底需计提的主要税金及附加项目
企业月末结账前，须根据当期经营成果准确计提应缴未缴的税金及附加，确保会计信息真实、完整。
增值税方面，一般纳税人需按“销项税额 − 进项税额 = 应纳税额”计算应缴增值税；小规模纳税人则按“销售额 × 征收率”计提，征收率通常为3%（2023—2027年阶段性适用1%优惠的，需按实际政策执行）。
消费税、资源税、土地增值税等特定税种，依税法规定按计税依据和适用税率计提，如从价计征消费税：应纳税额 = 应税销售额 × 比例税率；从量计征则为：应纳税额 = 销售数量 × 定额税率。
城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加均以实际缴纳的增值税、消费税为计税基础，税率分别为7%（或5%、1%）、3%、2%，公式表示为：
城建税 = 实际缴纳增值税 × 7%
教育费附加 = 实际缴纳增值税 × 3%
地方教育附加 = 实际缴纳增值税 × 2%
常见问题
制造业企业因出口免抵退产生期末留抵税额，是否仍需计提城建税及附加？答：根据财税〔2005〕165号及后续政策，经税务机关核准的当期免抵税额，视同实际缴纳增值税，应以此为基数计提城建税及附加；留抵税额本身不产生附加税费义务。
房地产开发企业预售商品房收取定金或首付款，尚未确认收入，是否需预缴并计提相关税金？答：需按“预收款 × 预征率”预缴增值税（通常为3%），并同步计提对应城建税（7%）、教育费附加（3%）及地方教育附加（2%）；土地增值税按当地规定预征，计入“应交税费—应交土地增值税”。
小微企业季度销售额未超30万元，享受增值税免征政策，其附加税费如何处理？答：自2023年起，对月销售额10万元以下（季销售额30万元以下）的小规模纳税人，免征增值税的同时，城建税、教育费附加、地方教育附加同步免征，无需计提。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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