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企业所得税是否计提的税费怎么查
判断企业所得税是否已计提，核心在于核查会计账簿中“应交税费——应交企业所得税”科目的期末余额及发生额。
若该科目贷方有余额，且与当期利润总额乘以适用税率（如25%）计算的应纳税额基本匹配，则表明已按规定计提；
若余额为零或借方余额，同时利润表中“所得税费用”为零，则大概率未计提。
需结合“所得税费用”明细账、纳税申报表（A100000）、利润表附注中所得税费用构成说明交叉验证。
特别注意：执行《企业会计准则》的企业，须按资产负债表债务法确认递延所得税资产/负债，当期所得税费用 = 当期应纳税所得额 × 税率 递延所得税费用，不可仅凭利润总额简单估算。
常见问题
制造业企业季度预缴后，年度汇算清缴前是否还需计提？答：必须计提。预缴属纳税义务履行行为，会计上仍需按权责发生制确认全年所得税费用，年末应根据汇算清缴预计结果调整“应交税费”和“所得税费用”，差额计入当期损益。
小微企业享受减免政策，账面是否仍需计提所得税？答：仍需计提。税收优惠是税基或税率的减免，不影响会计确认义务。应按实际适用税率（如5%或10%）计提，而非法定25%；减免税额体现在“应交税费”贷方减少，而非不计提。
房地产企业项目预售阶段收到房款，会计未确认收入，但税法视同销售，是否计提？答：需计提。税法规定预售收入按预计毛利率计算应纳税所得额，会计虽未确认收入，但产生纳税义务，应确认“应交税费——应交企业所得税”及对应“所得税费用”，同时确认递延所得税资产以反映暂时性差异。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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