新用户扫码下载计提本期所得税费用怎么算的
所得税费用的计算逻辑
计提本期所得税费用，核心是依据《企业会计准则第18号——所得税》，采用资产负债表债务法进行核算。
其基本公式为：所得税费用 = 当期所得税 递延所得税费用（或收益）
其中，当期所得税 = 应纳税所得额 × 适用税率，应纳税所得额 = 会计利润总额 ± 纳税调整项目（如业务招待费超支、研发费用加计扣除、资产减值不得税前扣除等）；
递延所得税费用 = （期末递延所得税负债 − 期初递延所得税负债）−（期末递延所得税资产 − 期初递延所得税资产），反映暂时性差异对未来纳税义务的影响。
常见问题
制造业企业因固定资产加速折旧产生可抵扣暂时性差异，是否必然确认递延所得税资产？答：需判断未来期间是否有足够应纳税所得额予以抵扣；若预计无法实现，则不予确认，避免高估资产。
房地产开发企业预售阶段预缴增值税与土地增值税，是否影响当期所得税费用的计量？答：预缴税款本身不构成所得税纳税义务，但预售收入按会计准则确认为“合同负债”时，若税法要求按预收款计征企业所得税（如国税函〔2008〕875号），则形成应纳税暂时性差异，需确认递延所得税负债。
跨境电商企业取得境外子公司分红，适用免税政策但存在间接抵免情形，如何影响当期所得税费用？答：符合条件的居民企业直接投资于非居民企业的股息红利，若符合“受益所有人”及税收协定规定，可适用免税；但间接抵免部分涉及境外已纳所得税的结转抵扣，仅调整应纳税所得额，不改变当期所得税费用计算基础，但影响递延税项的跨期分摊逻辑。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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