新用户扫码下载收入怎么计提所得税分录
收入确认与所得税计提的会计逻辑
企业取得收入后，需依据《企业会计准则第14号——收入》确认收入金额，并同步判断是否产生应纳税所得额。
所得税费用按权责发生制计提，而非以实际缴税时点为准，其核心分录为：
借：所得税费用 贷：应交税费——应交所得税
该分录反映当期会计利润与应纳税所得额之间的暂时性差异调整结果。
应纳税所得额 = 会计利润 ± 纳税调整项目（如业务招待费超支、研发费用加计扣除等），
其中，应交所得税 = 应纳税所得额 × 适用税率（通常为25%，小微企业或高新技术企业适用优惠税率）。
常见问题
制造业企业销售商品确认收入后，因存在大额资产折旧税会差异，如何准确计提当期所得税？答：需先计算会计折旧与税法允许扣除折旧的差额，调增应纳税所得额；再结合其他纳税调整项，得出应纳税所得额，按25%（或优惠税率）计算应交所得税，确保“所得税费用”科目真实反映经济实质。
房地产企业预售阶段收取房款，会计上不确认收入，但税法要求按预计毛利率预缴土地增值税及企业所得税，此时如何做账？答：预缴所得税不计入“所得税费用”，而通过“应交税费——应交所得税（预缴）”核算，
借：应交税费——应交所得税（预缴）
贷：银行存款；待项目竣工交付、会计确认收入后，再汇算清缴并调整损益。
答：不能直接免除。需判断该收入是否属于《企业所得税法》规定的免税收入（如符合条件的股息红利），
否则仍须按权责发生制计提所得税费用，并在年度汇算时依税收协定申请饶让或抵免，计提分录不可缺位。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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