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每月需计提的费用会计分录怎么写的
企业按权责发生制原则，对尚未支付但已实际发生或应由本期承担的费用，须在月末进行计提。
会计分录统一遵循“借：相关成本或费用科目；贷：应付账款/其他应付款/应付职工薪酬/累计折旧/累计摊销”结构。例如，计提本月工资10万元：借：管理费用—职工薪酬 100,000；贷：应付职工薪酬—工资 100,000。计提固定资产折旧5,000元：借：制造费用/管理费用—折旧费 5,000；贷：累计折旧 5,000。注意：计提不涉及现金收付，仅调整权责关系，确保利润表与资产负债表匹配。
常见问题
制造业企业按月计提设备大修费，是否可计入“预提费用”？新准则下如何处理？答：2006年《企业会计准则》已取消“预提费用”一级科目，此类未来义务应根据《或有事项》准则判断是否满足预计负债确认条件；若大修具有确定性且金额能可靠估计，应借记“制造费用”，贷记“预计负债”；否则采用待摊或实际发生时计入。
房地产开发企业预售阶段，能否按销售比例预提土地增值税？答：不可提前确认。土地增值税属清算税种，计提须以税务机关核定的清算条件和增值额为基础；日常仅可按谨慎性原则对可能产生的税负做“其他流动负债”性质的合理估计，不得替代真实清算结果。
跨境电商公司为海外仓服务预付一年仓储费36万元，如何分月计提并匹配收入？答：应按受益期逐月摊销，借：主营业务成本—仓储费 30,000；贷：预付账款—海外仓服务 30,000（每月）；若收入确认周期与仓储服务期不一致，需依据《收入准则》第十二条，采用与履约义务匹配的摊销方式，确保费用与相关收入在相同会计期间内确认（即配比原则）。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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