新用户扫码下载计提城建税会计分录怎么做账
计提城建税的会计处理逻辑
城建税（城市维护建设税）是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税为计税依据，按地区适用税率计算缴纳的附加税。
其计提环节不产生现金流出，属于“应交未交”性质，需通过“应交税费——应交城市维护建设税”科目归集。
会计分录为：借：税金及附加，贷：应交税费——应交城市维护建设税。
该分录体现权责发生制原则——只要本期产生增值税/消费税纳税义务，即便尚未申报缴纳，也须同步计提对应城建税。
税率依纳税人所在地不同而异：市区为7%，县城或镇为5%，其他地区为1%；公式表示为：
城建税额 = （当期实际缴纳的增值税 当期实际缴纳的消费税） × 适用税率
常见问题
房地产企业预售阶段预缴增值税时，是否需同步计提城建税？答：需计提。根据财税〔2016〕43号及国家税务总局公告2016年第18号，房地产开发企业采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，预缴增值税的同时，应以预缴增值税额为基数，按适用税率计提并申报缴纳城建税及教育费附加。
小规模纳税人月销售额10万元以下免征增值税，是否同时免征城建税？答：是。依据《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年第11号），增值税免征的，其附加税费（含城建税、教育费附加、地方教育附加）同步免征，因城建税计税依据为“实际缴纳的增值税”，零申报即无计提基础。
出口企业免抵退税办法下，城建税如何计算？答：以当期《免抵退税汇总表》中“当期应退税额”与“当期免抵税额”之和为计税依据；其中，“当期免抵税额”形成实际入库增值税，构成城建税计提基础，须按属地税率计提并缴纳。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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