新用户扫码下载应交所得税会计分录是什么类型
应交所得税会计分录的性质与分类
应交所得税会计分录属于负债类会计分录，反映企业依据税法规定计算确定、尚未实际缴纳的所得税义务。
其核心依据是《企业会计准则第18号——所得税》，采用资产负债表债务法进行确认与计量。
当会计利润与应纳税所得额存在暂时性差异时，需确认递延所得税资产或递延所得税负债；而当期应缴未缴的税款，则通过“应交税费——应交所得税”科目核算，该科目期末贷方余额代表企业对税务机关的法定付款义务。
典型分录为：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税（当期应纳数）
若存在可抵扣暂时性差异，还可能同时借记“递延所得税资产”，贷记“所得税费用”或反向调整。
常见问题
制造业企业固定资产加速折旧产生的税会差异，如何影响应交所得税分录的编制？答：税法允许加速折旧而会计采用直线法，形成可抵扣暂时性差异，需确认递延所得税资产，并调减当期所得税费用，但“应交税费——应交所得税”仅按汇算清缴数计提，不受递延影响。
房地产开发企业预售阶段预缴增值税与企业所得税，是否计入“应交税费——应交所得税”？答：不计入。预缴企业所得税属“应交税费——预缴所得税”明细科目，性质为已缴未清算的税款，与按会计利润计算的应交所得税（权责发生制下义务）分属不同核算路径。
跨境电商企业境外收入适用税收协定免税，其会计处理中“应交所得税”科目是否归零？答：不是。需取得主管税务机关出具的《税收居民身份证明》及免税备案文件后，方可不确认应交所得税；否则仍须暂估计提，并在年度汇算时申请退税或冲回。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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