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计提税金凭证附件填写规范
计提税金凭证附件是企业进行税务会计处理的重要支撑材料，须与记账凭证内容一致、逻辑闭环。
附件应包含税金计算底稿、纳税申报表（或模拟计算表）、相关合同/收入确认依据、税率适用说明等四类核心材料。
税金计算底稿需列明计税基数、适用税率、减免政策依据及计算过程，例如应交增值税＝销项税额－进项税额，其中销项税额＝不含税收入×适用税率（如13%即表示为0.13）；
所有金额须以人民币元为单位，保留两位小数，且与凭证中“应交税费”明细科目（如“应交税费—应交增值税（转出未交增值税）”）严格匹配；
附件必须加盖财务专用章及制单人、复核人签章，电子附件需嵌入唯一编号并与凭证号关联归档。
常见问题
制造业企业按完工百分比法确认收入时，如何附具所得税计提的计税依据？答：需提供经审计的项目进度确认单、成本归集台账、会计与税法收入确认差异分析表，并在附件中列示暂时性差异计算过程：应纳税所得额＝会计利润±纳税调整额。
跨境电商企业享受出口退税政策，计提“应收出口退税款”时附件是否需包含报关单与收汇凭证？答：是。须附海关出口货物报关单（注明“已结关”状态）、外汇管理局收汇核验信息截图、退税申报系统生成的《免抵退汇总表》，并标注当期应退/免抵税额计算式：应退税额＝出口销售额×退税率。
房地产开发企业土地增值税清算前预提税金，附件中能否以预算数据替代实际成本资料？答：不可替代。预提须基于已取得发票的建安成本、土地出让金凭证及可验证的费用分摊表，严禁仅凭概算计提；附件中须注明“预提依据及后续调整承诺”，并同步留存清算时反向冲回的会计处理预案。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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