新用户扫码下载交税怎么做会计分录
应交税费的会计确认与计量
企业发生纳税义务时，需根据税种性质和权责发生制原则确认“应交税费”科目。
增值税一般纳税人按销项税额减进项税额计算应纳税额，会计分录为：
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——未交增值税；
当期应纳增值税＝当期销项税额－当期进项税额－进项税额转出＋上期留抵税额。
企业所得税按会计利润调整后所得额计算，公式为：
应纳税所得额＝会计利润±纳税调整项目，
计提时借记“所得税费用”，贷记“应交税费——应交所得税”。
实际缴纳税款与期末结转处理
缴纳税款时，无论增值税、企业所得税或附加税费，均通过银行存款支付，
借记“应交税费”相关明细科目，贷记“银行存款”；
月末若存在多缴或欠缴情形，需区分情况处理：
增值税留抵税额不结转至下期损益，而作为资产列示于“应交税费——应交增值税（进项税额）”借方余额；
企业所得税汇算清缴后，多缴税款可申请退税或抵减下期应纳税额，
对应会计处理为借记“其他应收款——应收退税款”或“应交税费——应交所得税（借方）”，贷记“应交税费——应交所得税（贷方）”。
常见问题
制造业企业出口退税如何做会计分录？答：依据免抵退政策，当期免抵税额计入“应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）”，
收到退税款时借记“银行存款”，贷记“应交税费——应交增值税（出口退税）”。
答：减免部分直接冲减当期税金及附加，借记“应交税费——应交城市维护建设税/教育费附加”等，
贷记“税金及附加”，不计入营业外收入，体现为税费负担的真实减少。
答：仍需设置，虽税额由税务机关核定，但会计上须按权责发生制计提，
借记“税金及附加”或“所得税费用”，贷记“应交税费——应交个人所得税（经营所得）”等明细科目。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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