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计提税费怎么算增值税
增值税计提是企业按税法规定，在纳税义务发生时确认应缴税款的过程，而非实际缴纳行为。
一般纳税人适用销项税额－进项税额＝应纳增值税额公式，其中销项税额＝不含税销售额×适用税率，进项税额为合法取得的增值税专用发票等凭证上注明的税额。
例如：某公司当月销售货物含税收入109万元（适用税率9%），则不含税销售额＝109÷(1＋9%)＝100万元，销项税额＝100×9%＝9万元；同期取得合规进项发票税额合计3.2万元，则当期应计提增值税＝9－3.2＝5.8万元。
小规模纳税人则按简易计税方法计提：应纳税额＝不含税销售额×征收率（通常为3%或1%优惠），不得抵扣进项税额。
常见问题
制造业企业采购进口设备涉及海关代征增值税，该税额能否作为进项税额抵扣？答：可以。企业凭海关进口增值税专用缴款书，经税务机关稽核比对无误后，自取得之日起360日内申报抵扣，计入当期进项税额。
建筑企业跨县（市）提供建筑服务，预缴增值税后，如何在机构所在地正确计提并申报？答：须按“差额预缴、全额计提”原则处理：预缴税款冲减当期应纳税额；销项与进项仍按全部收入与合规进项计算，最终应纳税额＝销项税额－进项税额－已预缴税额。
电商平台代商家收取货款并结算，平台方是否需就代收款项计提增值税？答：不计提。若平台仅提供中介服务并收取佣金，其增值税计税依据为佣金收入；代收货款属于资金代收代付行为，不属于平台应税销售额，不产生增值税纳税义务。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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