新用户扫码下载月末增值税计提表怎么填写
月末增值税计提表填写要点
月末增值税计提表是企业财务人员核算当期应交未交增值税的重要工作底稿，核心依据为“应交税费——应交增值税”明细账的期末发生额与余额。
关键在于确保“销项税额”减去“进项税额”再加减其他调整项后，准确得出“应交税额”；该金额应与《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》主表第24栏“应纳税额合计”一致。
特别注意：小规模纳税人不填此表，仅一般纳税人按月度结账时编制；若当期有留抵税额，则“应交税费——未交增值税”贷方无余额，计提表中“本期应交未交增值税”为0；公式表达为：本期应交未交增值税 = 销项税额 − 进项税额 进项税额转出 − 减免税款 − 出口抵减内销应纳税额 − 已交税金
常见问题
制造业企业采购进口设备涉及海关代征增值税，如何在计提表中体现？答：海关进口增值税专用缴款书经稽核比对通过后，计入“进项税额”专栏，填入计提表对应行次；未通过稽核的暂不得抵扣，不纳入当期计提范围。
建筑企业跨地区预缴增值税后，月末汇总申报时如何避免重复计提？答：预缴税款填入“已交税金”专栏，同时在“应交税费——预交增值税”科目核算；月末将“预交增值税”借方余额转入“未交增值税”贷方，确保计提表中“已交税金”与实际预缴数一致，杜绝多计应交税额。
电商企业存在大量销售退回及平台服务费分摊，销项税额如何准确还原？答：销售退回须开具红字专用发票，冲减原销项税额；平台服务费若属价外费用且与销售额直接相关，需并入销售额计税；计提表中“销项税额”应以开票 红字冲销 价外费用调整后的净额为准。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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