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计提增值税税率怎么算的呢
计提增值税并非直接按“税率”计算，而是依据销项税额－进项税额＝应纳税额这一核心逻辑进行会计处理。
企业发生应税销售行为时，按适用税率（如13%、9%、6%）计算销项税额：销项税额 = 不含税销售额 × 税率；
同时，取得合规增值税专用发票等扣税凭证后，按票面税额确认进项税额。
月末结账前，需将当期“应交税费——应交增值税”下各专栏（如销项税额、进项税额、进项税额转出等）归集，通过公式：应纳增值税 = 销项税额 − 进项税额 进项税额转出 − 已交税金 − 减免税款，得出当期应计提的增值税负债。
该金额计入“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”，再结转至“未交增值税”明细科目，完成计提。
常见问题
制造业企业采购设备取得13%专票，但用于免税项目，进项税额能否抵扣？答：不能抵扣。根据《增值税暂行条例》第十条，用于免税项目的购进货物不得抵扣进项税额，须做进项税额转出处理，计入相关资产成本或当期损益。
小规模纳税人是否需要计提增值税？其计税方式有何不同？答：需要计提，但不涉及进项抵扣。其应纳税额 = 销售额 × 征收率（通常为1%或3%），且销售额为含税价换算后的不含税金额：不含税销售额 = 含税销售额 ÷ (1 征收率)。
建筑企业跨县（市）提供建筑服务，预缴增值税后，如何在机构所在地计提？答：须按“差额计税”原则：机构地计提基数 = 全部销售额对应销项税额 − 已预缴税额 − 可抵扣进项税额，预缴税款可凭完税凭证抵减当期应纳税额，体现预缴抵减、汇总清算机制。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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