新用户扫码下载增值税计提缴纳怎么做账务处理
增值税计提的账务处理
企业发生应税销售行为时，需按适用税率计算销项税额，借记“应收账款”或“银行存款”，贷记“主营业务收入”和“应交税费——应交增值税（销项税额）”。
采购货物或接受服务取得合规增值税专用发票时，认证通过后借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”，贷记“应付账款”或“银行存款”。
当期应纳税额 = 当期销项税额 − 当期准予抵扣的进项税额，该结果为正则需缴税，为负则形成留抵税额，结转下期抵扣。
增值税缴纳与结转的账务处理
每月申报期结束前，企业根据《增值税纳税申报表》确认应缴税额，借记“应交税费——应交增值税（已交税金）”，贷记“银行存款”。
若存在期末留抵，无需额外分录，系统自动结转至“应交税费——应交增值税（进项税额）”借方余额；
小规模纳税人适用简易计税，直接按征收率计算应纳税额：应纳税额 = 销售额 × 征收率（如3%或1%），并统一计入“应交税费——应交增值税”科目，无进项抵扣环节。
常见问题
制造业企业将自产设备用于在建工程，是否视同销售？如何计提销项税额？答：属于《增值税暂行条例实施细则》规定的视同销售行为，应按同类产品售价或组成计税价格计算销项税额，借记“在建工程”，贷记“库存商品”“应交税费——应交增值税（销项税额）”。
建筑企业跨县（市）提供建筑服务，预缴增值税如何做账？答：在项目所在地预缴时，借记“应交税费——未交增值税（预缴税款）”，贷记“银行存款”；月末汇总申报后，借记“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”，贷记“应交税费——未交增值税（预缴税款）”进行抵减。
农产品收购企业凭收购发票计算进项税额，其抵扣公式如何列示？答：按收购价款和9%扣除率计算：进项税额 = 收购金额 × 9%；若用于生产13%税率货物，可加计抵扣1%，即实际抵扣率=10%，公式为：加计抵减进项 = 收购金额 × 1%。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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