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计提当前所得税费用怎么做账
企业按税法规定计算应缴纳的所得税，需在会计期末依据“当期应纳税所得额 × 适用税率”确认所得税费用。
会计处理上，借记“所得税费用——当期所得税费用”，贷记“应交税费——应交所得税”。该分录体现权责发生制原则，确保利润表中所得税费用与当期经营成果匹配，而非以实际缴税时点为准。
常见问题
制造业企业因固定资产加速折旧产生暂时性差异，计提当期所得税时是否需同步确认递延所得税？答：是。税法允许加速折旧而会计采用年限平均法，导致资产账面价值＞计税基础，形成应纳税暂时性差异，须按差额×未来转回期间适用税率确认递延所得税负债，并计入“所得税费用——递延所得税费用”。
房地产开发企业预售阶段预缴企业所得税，能否直接冲减“应交税费——应交所得税”？答：不能。预缴税款属于已付未确认义务，应借记“应交税费——预缴所得税”，贷记“银行存款”；待年度汇算清缴确定全年应纳税额后，再将预缴额抵减“应交税费——应交所得税”余额，多退少补。
高新技术企业享受15%优惠税率，在计提时如何判断是否满足资格持续性条件？答：须结合《高新技术企业认定管理办法》动态复核：研发费用占比、科技人员比例、知识产权有效性等核心指标是否持续达标；若存在重大不确定性，应按25%法定税率谨慎计提，待年报审计及税务核查结论明确后再作追溯调整。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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