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计提本月所得税的会计分录怎么写的呢
企业按税法规定计算应缴纳的企业所得税，需在月末进行会计确认，即“计提”。
计提依据为当期利润总额乘以适用税率，公式为：应纳税所得额 = 利润总额 纳税调整增加额 − 纳税调整减少额；
应纳所得税额 = 应纳税所得额 × 适用税率（一般为25%，小微企业可能适用5%或10%）。
会计处理上，借记“所得税费用”，贷记“应交税费——应交所得税”，体现权责发生制原则。
该分录不涉及现金流出，仅反映本期经营成果对应的税负义务，待次月实际缴税时再借记“应交税费——应交所得税”，贷记“银行存款”。
常见问题
制造业企业因固定资产加速折旧产生暂时性差异，计提所得税时是否需确认递延所得税？答：是。会计折旧快于税法折旧，导致账面价值小于计税基础，形成可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税资产，分录为借记“递延所得税资产”，贷记“所得税费用”。
电商企业收到平台返还的服务费，属于不征税收入还是应税收入？影响当期所得税计提吗？答：若返还具有对价性质（如返点、佣金返还），属应税收入，需计入利润总额并影响当期应纳税所得额；若符合财税〔2011〕70号规定的“不征税收入”三要件（有文件、专户管理、专项用途），可作纳税调减，不计入应税所得。
建筑企业跨地区项目预缴企业所得税后，总机构汇算清缴时如何避免重复计提？答：预缴税款计入“应交税费——预缴所得税”，月末计提时应以汇算口径的应纳税所得额为基础，已预缴部分不重复计提；期末通过“应交税费——应交所得税”与“应交税费——预缴所得税”的明细对冲，确保账税一致。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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