新用户扫码下载月底需要计提哪些税金科目
需计提的主要税金科目
月底结账前，企业须根据权责发生制对当期已发生但尚未缴纳的税款进行计提，确保会计信息真实反映税务义务。
增值税方面，一般纳税人需计提应交税费——应交增值税（转出未交增值税），月末将“应交税费——应交增值税”明细科目的贷方余额（即销项税额－进项税额＞0时）转入该科目；小规模纳税人则直接计提应交税费——应交增值税。
企业所得税按季度预缴，但月末需依据利润总额和适用税率估算当期应纳税所得额，计提应交税费——应交企业所得税，计算公式为：
应计提所得税＝（利润总额－免税收入＋纳税调整增加额－纳税调整减少额）×25%（或适用优惠税率）
此外，还需计提应交税费——应交城市维护建设税、应交税费——教育费附加及应交税费——地方教育附加，其计税依据为当期实际缴纳的增值税额，对应税率分别为7%（或5%、1%）、3%、2%。
常见问题
制造业企业因研发费用加计扣除导致纳税调整频繁，如何准确计提企业所得税？答：须在计提前完成纳税调整台账登记，将会计利润调增/调减项目（如研发费用加计扣除120%部分）逐项列示，以调整后应纳税所得额为基数，结合高新技术企业15%等优惠税率精准计提。
房地产开发企业预售阶段收到购房款，是否需计提增值税及土地增值税？答：预售款需按3%或5%预征率计提应交税费——预缴增值税及附加；土地增值税虽不属月度计提税种，但须按预计毛利率计算毛利并预估清算风险，在“其他流动负债”或“应交税费——待转土地增值税”中合理反映潜在义务。
跨境电商企业存在境外收入与多国VAT代扣情形，国内账务中如何规范计提相关税金？答：境内主体仅就中国税法管辖范围内的应税行为计提税金；境外VAT属代扣代缴义务，不计入“应交税费”，而应通过“其他应收款——境外VAT退税”或“管理费用——境外税费”核算，避免混淆税务主体与计提范围。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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