新用户扫码下载当月计提工资下月发的工资表是什么科目
当月计提、下月发放的工资账务处理归属科目
企业按权责发生制原则，应在工资所属期间确认人工成本，即使实际支付延至次月。
会计分录为：借记“管理费用/销售费用/生产成本”等成本费用科目，贷记“应付职工薪酬——工资”。
下月实际发放时，再借记“应付职工薪酬——工资”，贷记“银行存款”或“库存现金”。
这种处理确保了费用与收入的配比，避免利润虚增或低估，符合《企业会计准则第9号——职工薪酬》规定。
常见问题
制造业车间工人工资跨月发放，计提时是否需区分基本工资与绩效工资？答：需区分。基本工资按固定周期计提；绩效工资若在当月可合理估计，应一并计提；若金额无法可靠计量，则待次月核算确定后再补提，不得遗漏权责归属期间。
小微企业采用简易计税，计提工资是否影响增值税进项抵扣？答：不影响。工资支出属于非增值税应税项目，无论一般纳税人或小规模纳税人，均不产生增值税进项税额，也不得抵扣，仅影响企业所得税税前扣除基数。
集团内跨主体劳务派遣人员工资由用工单位计提，但由派遣公司代发，如何确认应付职工薪酬归属？答：以实质承担用工责任为准。用工单位应全额计提并列支“应付职工薪酬——工资”，支付给派遣公司的款项计入“其他应收款——劳务派遣费”，而非直接冲减应付职工薪酬，确保会计主体与经济实质一致。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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