新用户扫码下载忘记计提下个月要交的增值税怎么办
忘记计提下个月要交的增值税怎么办
增值税是价外税，按月申报缴纳，企业须在当月终了后根据销项税额与进项税额的差额计提应纳税额。
实务中，若发现漏提，应在发现当期及时更正：借记“税金及附加”（如涉及已确认收入但未计提）、贷记“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”；若属前期差错且金额重大，需追溯调整，适用《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》。
需注意：漏提不等于免税，税务机关仍以纳税义务发生时间为依据认定缴税责任，逾期未缴将产生滞纳金，公式为：滞纳金＝欠缴税款×0.05%×滞纳天数。
常见问题
制造业企业销售设备后未及时确认收入，导致当月漏提增值税，次月补提是否影响企业所得税税基？答：影响。增值税计提以纳税义务发生时间为基准，而企业所得税以权责发生制确认收入。若增值税漏提源于收入确认滞后，则企业所得税同样存在少计收入风险，需同步调整，避免两税计税基础错配。
跨境电商企业通过第三方平台收款，平台代扣代缴增值税，财务未做计提分录，是否构成账税差异？答：构成。平台代扣不改变企业作为纳税义务人的身份，账务仍须按全额销项计提，再借记“应交税费——应交增值税（已交税金）”，否则导致“应交税费”科目失真，影响财务报表可比性与内控有效性。
小规模纳税人季度申报，但每月做账时忘记计提增值税，期末统一补提是否合规？答：不合规。虽申报周期为季，但会计核算须按月反映经营成果。漏提将导致各月利润虚高、税费负债低估，违反《会计法》第十条关于及时性与真实性的要求，建议建立“销项台账 进项勾稽”双控机制防范疏漏。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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