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计提社保的会计分录规范
企业为职工缴纳的社会保险费，包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险，需按月计提并确认为当期费用。
计提时，应根据工资结算单中核定的缴费基数与当地规定的单位缴费比例计算应承担部分，计入“管理费用”“销售费用”或“生产成本”等对应成本费用科目。
会计分录为：
借：管理费用——社会保险费（单位部分）
生产成本——社会保险费（生产人员单位部分）
销售费用——社会保险费（销售人员单位部分）
贷：应付职工薪酬——社会保险费（单位部分）
其中，单位应缴金额 = 缴费基数 × 单位缴费比例，例如某地养老保险单位费率16%，员工月基数为8,000元，则计提额为8,000 × 16% = 1,280元。
常见问题
个体工商户雇员的社保计提是否适用相同分录逻辑？答：适用。个体工商户作为用人单位，依法为雇员参保时，同样需按月计提单位承担部分，借记“经营支出”或“管理费用”，贷记“应付职工薪酬——社会保险费”，并按时申报缴纳。
劳务派遣员工的社保由谁计提？用工单位还是派遣单位？答：由实际用人单位（即劳务派遣单位）计提并缴纳。用工单位支付的劳务费中如含社保代缴服务费，应取得合规发票，不得重复计提；若协议约定由用工单位承担社保，须通过“其他应付款”过渡核算，不可直接计入本单位费用科目。
社保减免政策期间（如阶段性降费率），计提分录如何调整？答：按当期有效政策执行。例如2020年阶段性减免中小微企业养老、失业、工伤保险单位缴费部分，则计提时直接按新费率计算，贷方“应付职工薪酬——社会保险费”相应减少，无需额外做冲销分录，体现权责发生制下的实际义务。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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