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现金存入银行的基本会计分录
企业将库存现金存入银行账户时，属于货币资金内部形态的转换，不改变资产总额，仅引起“库存现金”与“银行存款”两个科目此增彼减。
会计处理遵循有借必有贷、借贷必相等原则，标准分录为：
借：银行存款 贷：库存现金
该分录反映现金实物减少、银行账户可用资金等额增加。若存入金额为¥5,000，则“银行存款”借方增加5000，“库存现金”贷方减少5000，资产总额保持不变，即：Δ资产 = 0。
需注意：必须以真实有效的银行回单（如进账单、电子回执）为原始凭证；不得以白条或口头记录入账；出纳须同步登记现金日记账与银行存款日记账，确保账实相符。
常见问题
制造业企业在日结现金归集时，若存在长款（实际清点比账面多200元），应如何进行会计处理？答：长款属待查明原因的现金溢余，应先通过“待处理财产损溢”过渡：借：库存现金 200，贷：待处理财产损溢 200；查明为前日少收客户货款后，再转营业外收入或冲减销售费用。
连锁零售门店每日多笔现金缴存，能否合并编制一张凭证？是否影响银行存款余额调节表编制？答：可合并制单，但须在摘要中列明各缴存时间、金额及对应收银员/门店编号；银行存款日记账仍需逐笔登记，否则将导致未达账项识别困难，影响余额调节表中“企业已记、银行未记”项目的准确勾对。
跨境电商企业收到境外客户以美元现金形式支付的样品费并当日存入境内美元账户，是否涉及汇兑损益？答：涉及。按存入当日中国人民银行公布的即期汇率中间价折算人民币入账，外币“银行存款”按原币记账，人民币金额与账面本位币之差确认为汇兑损益，计入“财务费用——汇兑损益”，公式表示为：
汇兑损益 = 外币金额 × (当日汇率 − 原记账汇率)。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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