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企业所得税的计提方法有哪些
企业所得税计提主要依据权责发生制原则，按会计利润为基础进行纳税调整后确定应纳税所得额。
常用计提方法包括按月（季）预缴、年度汇算清缴相结合的方式。预缴时可选择实际利润额法：即按当期利润总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除及允许弥补的以前年度亏损后的余额计算，公式为：
应预缴所得税额 = （会计利润总额 − 不征税收入 − 免税收入 − 各项扣除 − 允许弥补的以前年度亏损） × 适用税率
也可采用上一纳税年度应纳税所得额平均法，适用于利润波动较大或新设企业，即按上年度应纳税所得额÷12（或÷4）后乘以当月（或当季）实际经营月份数。
常见问题
制造业企业研发费用加计扣除如何影响当期所得税计提？答：研发费用可按实际发生额的120%—150%（依政策年限与行业）加计扣除，直接减少应纳税所得额，从而降低预缴税额；需在会计核算中单设“研发支出”明细，并留存辅助账备查。
跨境电商企业取得境外收入，是否需在境内计提企业所得税？答：居民企业就其全球所得负有纳税义务；境外已缴税款可在限额内抵免，抵免额 ≤ 境外所得按我国税法计算的应纳税额，公式为：抵免限额 = 境外应纳税所得额 × 我国法定税率。
合伙企业作为持股平台，其投资收益在合伙人层面如何计提所得税？答：合伙企业本身不缴纳企业所得税，采取“先分后税”原则；自然人合伙人按“经营所得”或“股息红利所得”分别适用5%–35%或20%税率；法人合伙人则将分得收益并入自身应纳税所得额统一计税。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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