新用户扫码下载交企业所得税的会计分录是什么
企业所得税会计分录的基本处理
企业按税法规定计算应缴纳的企业所得税时，需在会计上确认“所得税费用”与“应交税费——应交企业所得税”。
当会计利润与应纳税所得额一致时，应纳所得税额 = 利润总额 × 适用税率。
例如：某企业2023年度利润总额为100万元，适用税率为25%，则应纳税额为100×25% = 25万元。
对应会计分录为：
借：所得税费用 250,000
贷：应交税费——应交企业所得税 250,000
实际缴纳税款时，再作：借：应交税费——应交企业所得税，贷：银行存款。
常见问题
制造业企业因固定资产加速折旧产生暂时性差异，如何调整递延所得税？答：会计上按年限平均法计提折旧，税法允许缩短折旧年限或采用双倍余额递减法，导致资产账面价值＞计税基础，形成应纳税暂时性差异，需确认递延所得税负债，分录为借记“所得税费用”，贷记“递延所得税负债”。
房地产开发企业预售房款未结转收入，但已预缴土地增值税和企业所得税，是否影响当期所得税费用确认？答：预缴税款属于“应交税费”科目下的预缴性质，不直接冲减当期所得税费用；企业仍须以会计准则确认的收入与成本为基础计算利润总额，并据以确认当期所得税费用及应交税费，预缴部分通过“应交税费——预缴企业所得税”明细核算。
小微企业享受年应纳税所得额不超过300万元减按5%征收的优惠，会计上是否需单独列示减免税额？答：无需单独列示减免税额；企业仍按法定税率25%计算“应纳税所得额×25%”得出理论应纳税额，再按税收优惠直接减少实际应缴数，差额体现为“所得税费用”的降低，本质是税收优惠导致的费用减少，不作为营业外收入或专项补贴处理。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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