新用户扫码下载工资社保是当月计提当月缴纳么吗
工资与社保的会计处理时点辨析
工资和社保在会计实务中并非统一按“当月计提、当月缴纳”执行。
工资费用遵循权责发生制，企业须在所属期间内计提应付职工薪酬，即无论是否实际发放，只要员工当月提供劳务，就应在当月确认成本费用。会计分录为：借记“管理费用/生产成本等”，贷记“应付职工薪酬——工资”。
社保（含养老、医疗、失业、工伤、生育及公积金）则分两层处理：单位承担部分需与工资同步计提，计入“应付职工薪酬——社会保险费”；个人承担部分从工资中代扣，形成“其他应付款——代扣社保/个税”。
计提时点固定为工资所属期期末，但缴纳时点通常滞后——多数地区要求次月15日前缴纳上月社保，例如10月工资及单位/个人社保均于10月底计提，但实际缴款在11月10–15日完成。
常见问题
制造业企业月末加班工资跨期发放，社保基数是否需追溯调整？答：不追溯调整。社保缴费基数按上年度职工月平均工资核定，每年申报一次；当月计提工资影响的是当期“应付职工薪酬”余额与利润表费用，不改变已核定的缴费基数。但次年基数申报时，该加班工资将纳入上年度工资总额重新计算。
平台经济从业者（如外卖骑手）无劳动合同，企业能否免于计提社保？答：不能免除。若实质构成劳动关系（如接受考勤、算法派单、报酬由平台结算），税务与人社部门认定为用工责任主体，仍须按月计提并申报单位社保；若确属灵活用工（签订承揽协议、自行购买商业保险、无管理从属性），则无需计提法定社保，但需代扣增值税及个税。
集团内员工A在子公司发薪、B公司缴纳社保，会计上如何合规计提？答：遵循“谁受益、谁承担”原则。A实际为B公司提供服务，则B公司计提全部工资及社保费用；子公司代发薪仅作往来核算，借记“其他应收款——A员工”，贷记“银行存款”；B公司同步确认“应付职工薪酬”，避免费用错配与税务风险。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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