新用户扫码下载计提应交所得税费用怎么算
计提应交所得税费用怎么算
计提应交所得税费用，是企业依据会计准则在利润表中确认当期所得税费用的过程，核心在于区分会计利润与应纳税所得额。
计算公式为：当期所得税费用 = （会计利润 ± 纳税调整项目）× 法定税率，其中法定税率为25%（一般企业），高新技术企业为15%，小型微利企业适用5%或10%优惠税率。需注意：递延所得税资产/负债须同步确认，以体现资产负债观，完整反映所得税影响。
常见问题
制造业企业因固定资产加速折旧产生可抵扣暂时性差异，如何影响当期所得税费用计提？答：会计上按年限平均法计提折旧，税法允许缩短年限或采用双倍余额递减法，导致税前会计利润＞应纳税所得额，形成可抵扣暂时性差异；企业应确认递延所得税资产，并调减当期所得税费用，使所得税费用总额＝当期应交税额－递延所得税资产增加额。
房地产开发企业预售房款已预缴增值税和土地增值税，但未结转收入，是否需计提企业所得税？答：根据国税发〔2009〕31号，预售收入虽未确认会计收入，但属于税法规定的“预计计税毛利率”范围，须按预计毛利率计算应纳税所得额并计提当期所得税费用，同时确认递延所得税负债，待未来实际结转收入时反向转回。
跨境电商企业取得境外子公司分红，适用免税政策但存在间接抵免情形，所得税费用如何计量？答：符合条件的居民企业直接持有境外子公司20%以上股份且持股超12个月，股息红利可享受免税；但若存在多层间接持股，需按《企业所得税法》第二十三条计算境外已纳税额抵免限额，超额部分结转五年；计提时应基于境内应纳税所得额 境外应税所得（剔除免税部分）×税率，再扣减可抵免税额，确保所得税费用真实反映经济实质。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
学员讨论（0）
新用户扫码下载
京公网安备 11010802044457号
查看被折叠的评论
被折叠评论包含相似、疑似不友好或无意义内容