新用户扫码下载需要计提的税费除了增值税还有什么税种
除增值税外需计提的主要税种
企业日常经营中，除增值税需按月或按季计提并申报外，还需根据税法规定对多个税种进行会计确认与计提。
例如：企业所得税按会计利润调整后应纳税所得额计算，适用税率通常为25%，其计提公式为：
应计提所得税 = （会计利润 ± 纳税调整项目）× 所得税税率；
城市维护建设税和教育费附加以实际缴纳的增值税、消费税为计税依据，分别按7%（或5%、1%）、3%、2%计提；
印花税虽多数情形下“见票即缴”，但签订应税凭证（如购销合同、借款合同）时，若尚未缴纳，亦需按权责发生制计提；
房产税与城镇土地使用税按持有期间计提，公式为：年应计提额 = 计税余值（或租金收入）× 税率 ÷ 12 × 实际持有月数。
常见问题
制造业企业采购设备产生的进项税未全部抵扣，是否影响其他税费计提基础？答：不影响城建税及附加的计提基础——其计税依据为“实际缴纳的增值税”，而非“应纳增值税”；但未抵扣进项将导致当期实缴增值税增加，从而推高附加税费计提金额。
房地产开发企业预售阶段预缴增值税，对应的城市维护建设税及教育费附加是否需同步计提？答：需计提。根据《企业会计准则第16号——政府补助》及实务惯例，预缴增值税形成的现实纳税义务，应同步计提相应附加税费，计入“税金及附加”科目，体现权责发生制原则。
跨境电商企业境外销售不产生境内增值税，但取得境内仓储服务发票，是否需计提相关税费？答：需计提。境内仓储服务属于增值税应税行为，供应商已开具专票，采购方取得合规抵扣凭证可抵扣进项；若未及时认证抵扣，当期应纳增值税可能上升，进而影响附加税费计提基数；同时，该业务涉及的企业所得税、印花税（仓储合同）仍须依法计提。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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