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暂估会计分录怎么做
企业在月末尚未取得供应商开具的正式发票，但货物已入库、服务已接受并满足确认条件时，需按权责发生制进行暂估入账。
采购商品暂估分录为：借：库存商品/原材料，应交税费——待认证进项税额（如适用）；贷：应付账款——暂估应付账款。
若为接受劳务或工程服务，分录为：借：管理费用/制造费用/在建工程等；贷：应付账款——暂估应付账款。
暂估金额应依据合同价、验收单、结算单或同类市场价格合理确定，不得随意高估或低估。
常见问题
制造业企业期末对已到货未开票的定制模具如何暂估？答：依据技术协议与验收报告确认完工状态，按合同总价×完工进度暂估，计入“在建工程”或“固定资产”，待发票到达后冲回原分录并按实际金额重新入账。
建筑企业跨年项目中分包方未提供发票的劳务成本能否暂估？答：可以。须以分包结算单、现场签证单及完工百分比为依据，暂估计入“工程施工——合同成本”，同步结转“主营业务成本”，确保收入与成本匹配。
电商企业促销期间大量预售订单产生的未开票平台服务费是否允许暂估？答：允许。应根据平台后台结算数据、服务协议约定费率及当月实际成交额计算应计费用，暂估计入“销售费用——平台服务费”，次月发票到达后执行红字冲销 规范入账。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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