新用户扫码下载哪些税费要计提
需计提的法定税费范围
企业日常经营中，凡属“权责发生制”下已产生纳税义务但尚未实际缴纳的税费，均须计提。
值得注意的是，印花税通常采用“购买即费用化”原则，不计提；而消费税（自产自用或委托加工环节）、资源税（自用应税产品）等，亦需依据税法规定时点确认计提义务。计提分录核心为：借记相关成本费用科目，贷记“应交税费”明细科目。
常见问题
制造业企业计提环保税时，如何确定污染物排放量与计税依据？答：依据《环境保护税法》，应税污染物包括大气、水、固体废物及噪声；排放量按自动监测数据→监测机构出具数据→排污系数或物料衡算法依次确定；计税额＝污染当量数×适用税额，其中大气污染物当量数＝排放量÷污染当量值（如SO₂为0.95千克）。
房地产开发企业预售阶段是否需计提企业所得税？如何计算？答：需计提。根据国税发〔2009〕31号，预售收入应按预计毛利率（如非经济适用房为15%~30%）计算预计毛利额，计入当期应纳税所得额；计提公式为：应预缴所得税＝（预售收入×预计毛利率－期间费用）×25%，计入“应交税费——应交企业所得税”。
跨境电商企业境外销售涉及VAT代扣代缴，是否纳入国内“应交税费”科目计提？答：不纳入国内会计科目计提。该类VAT属于境外税收义务，应在“其他应付款——境外税款”或“长期应付款”等科目核算，并在财务报表附注中单独披露；境内账套不确认“应交税费”负债，避免混淆税务管辖主体与会计主体边界。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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