新用户扫码下载计提企业所得税税的会计科目有哪些内容呢
计提企业所得税涉及的会计科目
企业按税法规定计算当期应纳所得税额时，需通过“所得税费用”科目进行损益确认，该科目属于利润表项目，反映本期应计入当期损益的所得税金额。
同时，借记“所得税费用”，贷记“应交税费——应交企业所得税”，后者为负债类科目，核算企业已计提但尚未实际缴纳的税款。
若存在暂时性差异导致递延税项，还需使用“递延所得税资产”或“递延所得税负债”科目进行调整，其确认依据为： 递延所得税资产 = 可抵扣暂时性差异 × 适用税率 递延所得税负债 = 应纳税暂时性差异 × 适用税率
常见问题
制造业企业在固定资产加速折旧政策下，如何影响当期所得税费用与递延所得税负债的计量？答：税法允许加速折旧而会计采用直线法，形成应纳税暂时性差异，需确认递延所得税负债；当期应纳税所得额减少，但未来期间税负上升，需同步更新递延税项余额。
房地产开发企业预售阶段预缴企业所得税，是否需确认递延所得税？答：预缴税款属已付现金义务，不产生暂时性差异；但预计毛利结转时会计收入确认早于税务收入确认，形成可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税资产。
高新技术企业享受15%优惠税率，在计算递延所得税时应采用哪个税率？答：应采用预期转回期间的适用税率，即有充分证据表明未来期间将持续符合高新条件的，按15%计算；否则按25%的法定税率计量，体现资产负债表债务法的实质重于形式原则。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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