新用户扫码下载增值税的计提与缴纳的处理是什么科目
增值税计提与缴纳的会计科目归属
增值税作为价外税，企业不将其计入收入或成本，而是通过专门的应交税费科目进行归集与核算。
计提时，贷方记入“应交税费——应交增值税（销项税额）”，对应主营业务收入等不含税收入；采购环节取得合规扣税凭证后，借方登记“应交税费——应交增值税（进项税额）”。
月末需结出“应交税费——应交增值税”三级明细科目的净额：若销项大于进项，差额为当期应纳税额，转入“应交税费——未交增值税”贷方；若进项大于销项形成留抵，则无需结转，余额在借方自动结转下期抵扣。
实际缴纳税款时，借记“应交税费——未交增值税”，贷记“银行存款”，完成资金清缴闭环。
常见问题
制造业企业将自产设备用于在建工程，是否视同销售计提销项税？如何对应科目处理？答：是。依据《增值税暂行条例实施细则》，将自产货物用于非应税项目（如在建工程）属于视同销售行为，须按同类产品售价或组成计税价格计算销项税额；会计上借记“在建工程”，贷记“库存商品”“应交税费——应交增值税（销项税额）”，确保税基完整、科目匹配。
小规模纳税人季度销售额30万元以下免征增值税，是否还需计提“应交税费——应交增值税”？答：仍需计提。免税不等于不计税，应按正常业务确认收入与销项税额，再通过“应交税费——应交增值税（减免税款）”专栏核算减免额；分录为：借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”，贷记“主营业务收入”，体现税收优惠的会计实质。
跨境电商企业适用出口退税政策，收到退税款时应计入“营业外收入”还是冲减“应交税费”？答：应冲减“应交税费——应交增值税（出口退税）”。出口退税本质是已征税款的返还，属税务清算事项，非政府补助，不得计入损益类科目；正确处理为借记“银行存款”，贷记“应交税费——应交增值税（出口退税）”，确保增值税核算链条完整、权责清晰。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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