新用户扫码下载小规模税金计提分录怎么做账
小规模纳税人税金计提的基本分录逻辑
小规模纳税人不实行进项抵扣，其应纳税额按应纳税额 = 销售额 × 征收率直接计算。
会计分录为：
借：税金及附加
贷：应交税费——应交增值税
其中，“税金及附加”科目核算城建税、教育费附加、地方教育附加等，其计税依据为实际缴纳的增值税额，即：
城建税 = 实际缴纳增值税 × 7%（市区）
教育费附加 = 实际缴纳增值税 × 3%
地方教育附加 = 实际缴纳增值税 × 2%（各地略有差异，以当地规定为准）。
需注意：免征增值税时，对应附加税费也同步免征，无需计提。
常见问题
餐饮个体户月开票8.5万元，是否需计提增值税及附加？答：免征。根据财税〔2023〕1号及国家税务总局公告2023年第1号，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元的，免征增值税；附加税费以实际缴纳的增值税为计税基础，故同步免征，不作任何计提分录。
建筑劳务公司季度开票32万元，其中28万元为普票、4万元为专票，如何做账？答：专票部分不可免税，须就4万元按1%征收率计提增值税：40,000 × 1% = 400元；普票28万元属免税额度内，不计税。应交增值税分录为：借：税金及附加（含附加税费）；贷：应交税费——应交增值税 400元。附加税费按400元为基数计算并同步计提。
电商卖家通过平台代扣代缴1%增值税，月末是否还需自行计提？答：无需重复计提。平台已代扣代缴的税款，取得完税凭证后，直接借记“应交税费——应交增值税”，贷记“银行存款”；若平台仅预扣未缴库，企业仍需按权责发生制计提，并于申报期完成清缴与核销。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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