新用户扫码下载上个月没有计提附加税怎么办
补提附加税的合规操作路径
上个月未计提城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加，属于会计核算疏漏，但并非不可纠正。
应于发现当期（即本月）及时进行账务调整，通过“以前年度损益调整”科目追溯处理：借记“税金及附加”，贷记“应交税费——应交城市维护建设税/教育费附加/地方教育附加”。
若属本年度差错且尚未结账，可直接更正当月凭证；若已结账，则需采用追溯调整法，不得简单计入当期损益。
同时需同步更新纳税申报表——对已申报的增值税主税种，附加税虽具依附性，但税务系统不自动带出，必须通过更正申报或补充申报完成补缴，逾期将产生滞纳金（按日加收0.05%）。
常见问题
制造业企业季度末才发现连续三月未提附加税，是否必须逐月更正？答：是。须分月补提，因各月增值税纳税义务发生时间不同，对应附加税计税依据为当期实际缴纳的增值税额，公式为：应纳附加税＝当期实缴增值税×（7%＋3%＋2%）；跨月混提将导致计税基础失真，税务稽查易认定为少缴税款。
跨境电商企业适用免税政策，但平台代扣代缴了增值税，是否还需计提附加税？答：需计提。只要存在“实际缴纳增值税”的事实，无论税款来源（自缴或代扣），即触发附加税义务；免税不等于“零申报”，应以代扣凭证为依据，按实缴额计算并补提。
个体户用定期定额方式缴税，未开票收入未申报增值税，连带漏提附加税，如何补救？答：应主动办理经营所得纳税调整，补申报增值税及附加税；公式为：应补附加税＝补缴增值税×12%；税务机关对主动纠错行为通常免予处罚，但滞纳金仍从税款所属期满次日起算。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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