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计提本月应交所得税5000元什么意思
“计提本月应交所得税5000元”是企业会计核算中一项关键的期末账务处理，反映的是根据税法规定和会计准则，按权责发生制原则确认当期应承担但尚未实际缴纳的所得税义务。
该分录通常借记“所得税费用”科目，贷记“应交税费——应交所得税”科目，金额为5000元。其本质并非现金流出，而是将利润总额按适用税率计算后的纳税义务予以确认。
计算依据为：应纳税所得额 × 适用税率 = 应交所得税，其中应纳税所得额 = 会计利润总额 ± 纳税调整项目（如业务招待费超支、研发费用加计扣除等）。
例如：若本月会计利润为20,000元，纳税调整增加额为5,000元，适用税率为20%，则应纳税所得额为25,000元，应交所得税 = 25,000 × 20% = 5,000元——即所计提金额。
常见问题
制造业企业季度预缴时计提所得税，是否影响当期现金流？答：不影响当期现金流。计提属于权责发生制下的费用确认，仅在账面上形成负债；实际缴税发生在次月15日前，此时才通过银行存款支付，引发真实现金流出。
小微企业享受年应纳税所得额不超过300万元减按5%征税优惠，计提时如何确定适用税率？答：须结合全年累计应纳税所得额动态判断。若截至本月底累计应纳税所得额≤300万元，且符合小型微利企业条件，则当月计提可按5%计算；但需注意年度汇算清缴时可能追溯调整。
跨境电商企业因境外收入产生递延所得税资产，计提当期所得税时是否需同步确认递延税项？答：需同步处理。当存在可抵扣暂时性差异（如资产账面价值＜计税基础）且未来很可能获得足够应纳税所得额弥补时，应按差异×预计转回期间适用税率，借记“递延所得税资产”，贷记“所得税费用——递延所得税费用”。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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