新用户扫码下载计提工资社保记账凭证怎么做账的科目
计提工资与社保的会计科目设置
企业每月计提职工薪酬时，需区分“应付职工薪酬”一级科目下的明细核算。
社保部分则按法定险种拆分：养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险（或统一为“职工基本医疗保险”“失业保险费”等），统一通过应付职工薪酬——社会保险费核算；其中单位承担部分计入当期损益或成本，个人代扣部分则挂账为其他应付款——代扣社保个人部分及其他应付款——代扣住房公积金（如适用）。
常见问题
制造业企业月末计提车间工人社保，是否全部计入“生产成本”？答：否。需区分社保承担主体与用工性质：直接参与产品生产的工人社保单位部分计入生产成本——直接人工；而车间管理人员社保应计入制造费用，后续通过分配转入产品成本；劳务派遣人员若未签订劳动合同，其社保由劳务公司缴纳，本企业不计提。
小微企业未开通社保专户，用个人银行卡代发工资并缴纳社保，账务如何规范处理？答：无论支付路径如何，会计确认仍以权责发生制为基础。计提时仍需借记相关成本费用科目，贷记应付职工薪酬——工资和应付职工薪酬——社会保险费；实际缴纳时借记上述应付职工薪酬科目，贷记银行存款；严禁以“其他应收款”替代应付职工薪酬科目，否则导致负债低估与成本失真。
灵活就业人员由企业代缴社保，能否计入“应付职工薪酬”？答：不能。灵活就业人员与企业无劳动关系，不属于《企业会计准则第9号——职工薪酬》定义的“职工”，其代缴社保实为资金代收代付行为，应通过其他应收款——代缴社保款核算，收取时贷记该科目，缴纳时借记，不涉及薪酬费用化，亦不产生企业所得税税前扣除资格。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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