新用户扫码下载公司社保的计提与缴纳分录怎么写
社保计提的会计处理
企业每月应按职工工资总额及当地规定比例，计提基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险（现并入医保）等单位承担部分。
计提时不做现金支付，属于权责发生制下的应付义务，需确认“应付职工薪酬——社会保险费”科目。
分录为：
借：管理费用/销售费用/生产成本等（根据人员归属）
贷：应付职工薪酬——社会保险费（单位部分）
其中，单位缴费基数通常为职工上年度月平均工资，费率依各地政策而异，如养老保险单位费率常见为16%，即：应计提额 = 应付工资总额 × 16%。
社保缴纳的账务结转
实际向税务或社保机构缴款时，冲减前期计提的负债，完成资金流出与义务清偿。
分录为：
借：应付职工薪酬——社会保险费（单位部分）
贷：银行存款
若存在代扣代缴个人部分（如养老8%、医疗2%等），须同步处理：
借：应付职工薪酬——工资
贷：其他应付款——社会保险费（个人部分）
后续统一缴纳时，再借记“其他应付款”，贷记“银行存款”。
注意：自2019年起，企业职工基本养老保险和医疗保险等已由税务机关统一征收，申报与缴款均通过电子税务局完成，账务须与申报数据一致。
常见问题
制造业企业季节性用工多，社保计提是否可按实际出勤天数折算？答：不可。社保计提以当月“应发工资”为基数，而非实发或出勤天数；临时工、劳务派遣人员若签订劳动合同并发放工资，同样纳入计提范围。
小微企业享受社保缓缴或减免政策时，会计上如何处理？答：减免部分不计提、不入账；缓缴期间仍需正常计提，仅延后缴纳，负债科目持续列示，待实际缴纳时冲销。
外籍员工是否需在中国计提并缴纳社保？答：依据《在中国境内就业的外国人参加社会保险暂行办法》，持有《外国人工作许可证》并在华就业的外籍人员，用人单位须为其缴纳养老、医疗、工伤、失业、生育五项社保（部分城市试点豁免部分险种）。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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