新用户扫码下载什么情况下需要计提税金呢
税金计提的基本触发条件
企业需在会计期间内确认尚未实际缴纳但已产生纳税义务的税款，即进行税金计提。
依据权责发生制原则，只要经济业务已发生、纳税义务已形成，无论税款是否到期缴纳，均应计入当期损益。
增值税一般不计提（销项与进项通过“应交税费”明细科目核算），但企业所得税、城市维护建设税、教育费附加、土地增值税、房产税、土地使用税及印花税（部分情形）等，常需按月或按季预提。
例如：季度末根据利润总额×适用税率计算应纳所得税额，借记“所得税费用”，贷记“应交税费——应交企业所得税”；
又如：增值税实际缴纳后，按其实际缴额×7%（市区）计提城建税，公式为：应计提城建税 = 实际缴纳增值税额 × 7%。
常见问题
制造业企业年末大额订单确认收入但暂未开票，是否需要计提增值税和企业所得税？答：增值税方面，若已满足“纳税义务发生时间”（如货物发出、服务完成且取得收款权利），即使未开票也须计提销项税额；企业所得税则按权责发生制确认收入，同步计提所得税费用。
房地产企业预售商品房收取定金，会计上未确认收入，是否需预缴并计提土地增值税？答：虽会计不确认收入，但税法规定预售阶段需按预收款×预征率预缴土地增值税，并计入“应交税费——应交土地增值税（预缴）”，该预缴税款属于法定计提义务。
跨境电商企业享受出口退税政策，是否还需计提相关国内税种？答：出口退税仅退还已征的增值税/消费税，不影响企业所得税、印花税（如签订购销合同）、附加税费（以实缴增值税为计税基数）等其他税种的计提义务，仍须依法足额计提。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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