新用户扫码下载计提工资社保会计科目怎么做账的呢
计提工资与社保的会计处理逻辑
企业每月需按权责发生制计提尚未发放的工资及对应社保费用。
工资计提时，借记“管理费用”“销售费用”“生产成本”等成本费用科目，贷记“应付职工薪酬——工资”；
社保部分（含养老、医疗、失业、工伤、生育五险）由单位承担的部分，借记相同费用科目，贷记“应付职工薪酬——社会保险费”；
个人承担的社保与个税，统一通过“其他应付款——代扣社保/代扣个税”核算，不计入“应付职工薪酬”贷方总额。
计提总额=应发工资＋单位负担社保＋单位负担公积金（如适用），其中：
单位社保缴费额 = 缴费基数 × 单位缴费比例（例如：养老保险16%、医疗保险7.5%等，依各地政策浮动）。
常见问题
制造业企业按计件工资计提时，如何确定当月应计提工资总额？答：依据当月已确认完工入库或已交付产品的实际产量、约定单价及考核系数计算应发工资，同步匹配生产工时与社保缴费基数，确保“应付职工薪酬”明细科目归集准确。
劳务派遣员工的工资与社保，是否纳入用工单位的“应付职工薪酬”科目核算？答：不纳入。用工单位仅就支付给劳务公司的服务费确认“管理费用/生产成本”，社保与工资均由派遣单位计提并申报，账务处理主体为劳务派遣公司。
小微企业享受社保缓缴政策期间，计提分录是否仍需反映单位应承担部分？答：仍须计提。缓缴是缴费义务的时间延后，非义务免除，会计上仍需按权责发生制确认负债，借记相关费用，贷记“应付职工薪酬——社会保险费”，并在报表附注中披露缓缴事项及到期偿付安排。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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