新用户扫码下载什么时候需要计提税金科目
税金计提的触发时点
企业需在会计期间内，依据权责发生制原则，对已发生但尚未实际缴纳的税款进行计提。
当纳税义务已经产生，无论税款是否已申报或入库，均应确认相应负债。
增值税在销售实现、进项凭证合规认证后，按“销项－进项”计算应纳税额，差额部分若为贷方余额即需计提；
企业所得税按季度预缴，年度汇算清缴前须根据会计利润调整后应纳税所得额，按适用税率25%（或优惠税率）计提：
应计提所得税＝（会计利润＋纳税调整增加额－纳税调整减少额）×适用税率；
房产税、土地使用税等从价/从租计征税种，按税法规定期限（如按季/半年）计提，不以缴费通知单到达为前提。
常见问题
制造业企业月末结账前，是否需对暂估入库原材料涉及的增值税进项税额计提？答：不计提进项税额本身，但须判断其抵扣资格——若暂估凭据不满足“四流合一”且无合规专用发票，该进项不得抵扣，已计入成本的金额需作纳税调增，进而影响当期所得税计提基数。
跨境电商企业收到境外平台结算款，未代扣代缴增值税及附加税费，是否需自行计提？答：是。依据《增值税暂行条例》及财税〔2016〕36号，境内单位接受境外单位提供的应税服务，以购买方为扣缴义务人，应按6%税率计提应代扣增值税，并同步计提城建税（7%）、教育费附加（3%）及地方教育附加（2%）。
房地产开发企业取得预售收入，尚未交付房产，是否需计提企业所得税？答：需按预计毛利率预缴并计提——国税发〔2009〕31号规定，预售阶段按不低于15%（各省市可浮动）的预计毛利率计算毛利额，计入当期应纳税所得额，计提所得税＝预售收入×预计毛利率×适用税率。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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