国家电子税务局怎么申报增值税发票

来源: 正保会计网校编辑： 2026/07/16 06:36:46　　字体：大小

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登录与发票数据准备

纳税人需使用税务UKey、数字证书或“扫码登录”方式，通过国家电子税务局官网（https://etax.chinatax.gov.cn）进入办税空间。

登录后，在【我要办税】→【发票使用】→【增值税发票填开】或【我要办税】→【税费申报及缴纳】→【增值税及附加税费申报（一般纳税人适用）/（小规模纳税人适用）】路径下操作。
系统自动归集已开具的增值税专用发票、普通发票及数电票（全电发票）数据，无需手动导入；进项发票需完成勾选确认（一般纳税人）或用途确认（小规模纳税人）后，方可参与抵扣计算。
申报前务必核对销项金额、进项税额、免税销售额等关键字段，确保与账务记录一致，避免因数据偏差引发比对异常。

申报表填写与提交

系统根据纳税人登记类型（一般纳税人/小规模纳税人）自动加载对应申报表——《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》或《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》。
销项侧自动带入开票系统同步的发票汇总数据；进项侧显示已完成勾选的专用发票、海关缴款书、农产品收购发票等可抵扣凭证信息。
应纳税额按公式计算：应纳税额 = 当期销项税额 − 当期进项税额（一般纳税人）；小规模纳税人适用简易计税，公式为：应纳税额 = 不含税销售额 × 征收率（如3%、1%等，依政策动态调整）。
确认无误后点击【申报】，系统实时校验逻辑关系与比对结果，生成电子回执并完成税款划缴（支持三方协议扣款或银联在线支付）。