新用户扫码下载计提附加税的科目怎么算的呢
计提附加税的会计科目与计算逻辑
附加税是指以实际缴纳的增值税、消费税为计税依据，按法定比率附加征收的税种，主要包括城市维护建设税（城建税）、教育费附加、地方教育附加。
会计处理上，企业应在月末根据当期应缴未缴的增值税和消费税金额，乘以对应税率或征收率，计算应计提附加税额。城建税适用税率分为7%（市区）、5%（县城/镇）、1%（其他地区）；教育费附加统一为3%；地方教育附加一般为2%（部分省份有调整）。
计提分录为：借：税金及附加；贷：应交税费——应交城市维护建设税／应交教育费附加／应交地方教育附加。需注意：小规模纳税人和一般纳税人计提逻辑一致，但主税基数须为“已确认的应纳增值税额”，而非开票收入或销项税额。
常见问题
制造业企业出口免抵退业务中，附加税是否需对“免抵税额”部分计提？答：是。根据财税〔2005〕25号等文件，经税务机关核准的当期免抵税额，视同实际缴纳增值税，应作为城建税及附加的计税依据计提。
房地产开发企业土地增值税清算后补缴增值税，是否需追溯补提附加税？答：需补提。附加税以实际缴纳的增值税为基数，若清算导致增值税补缴，则对应期间的附加税应同步补提，并调整当期“税金及附加”及未分配利润。
小微企业享受增值税减免政策时，附加税如何计算？答：实行“主税减、附加随减”原则。如增值税因月销售额≤10万元而免征，则附加税计税依据为0，不得计提；但若仅享受进项加计抵减形成的应纳税额下降，则仍以实际应纳增值税额为基数计提。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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