2012注册会计师考试《经济法》知识点预习：虚假陈述行为一

注册会计师考试《经济法》科目

第五章 证券法

知识点二十八、虚假陈述行为一

　　（一）虚假陈述行为的概念

　　虚假陈述行为是指行为人在提交和公布的信息披露文件中作出的虚假记载、误导性陈述和重大遗漏的行为。不涉及重大事件，不构成法律上的虚假陈述行为。另外，不正当披露也属于虚假陈述，是指信息披露义务人未在适当期限内或者未以法定方式公开披露应当披露的信息。

　　（二）虚假陈述行为的情形

　　1、虚假陈述行为

　　（1）发行人、上市公司、证券经营机构在招股说明书、债券募集说明书、上市公告书、公司报告及其他文件中作出的虚假陈述；

　　（2）专业证券服务机构出具的法律意见书、审计报告、资产评估报告及参与制作的其他文件中作出的虚假陈述；

　　（3）证券交易所、证券业协会或其他证券自律性组织作出的对证券市场产生影响的虚假陈述；

　　（4）前述机构向证券监督管理机构提交的各种文件、报告和说明中作出的虚假陈述；

　　（5）其他证券发行、交易及相关活动中的其他虚假陈述。

　　2、虚假陈述的认定（以下两条都要满足）

　　（1）构成法律上的虚假陈述行为，应当是对重大事件作出虚假陈述。

　　所谓重大事件，应当结合《证券法》相关规定的内容认定。（主要包括定期报告、临时报告和其他应当披露的内容）

　　（2）虚假陈述行为与投资人的损害结果之间存在因果关系。

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