财务人员2023年末必做工作清单！

每到年底，企业各部门都要进行一系列整合动作。其中，财务作为一年来经营活动的结果体现，尤为重要！那么，公司财务方面年底需要做哪些事？

小编对此进行了整理，总结来说主要有三个方面：财务排查、评估来年的汇算清缴、分析财务报表排除风险。

财务情况排查

1. 现金银行账户：现金账上不能出现负数；检查现金账面余额与库存现金是否一致；库存现金是否超过限额规定。银行回单查漏补缺，确实的要向银行补全（包括银行每月的对账单）。

2. 往来款：年末对账非常重要，要及时做好与客户、供应商的对账和清账工作，对于一些不再收取或支付的尾差几十处理。

3. 存货：做好年底存货盘点工作，并对盘盈盘亏及时处理；检查原材料、在产品、自制半成品、库存商品等各项存货的实存量与账面是否一致，是否有报废损失和积压物资，是否有发出商品和在途物资。

4. 固定资产：各项固定资产账面数量与实物数量是否一致，是否存在减值情形；是否有报废资产未清理；损失资产报备资料是否完善。

5. 应交税费：检查应交税费的明细账户，有无计提错误、少交税金等情况；检查公司的税负水平是否正常。

6. 费用：通知公司报销人员及时报销，保证年底发生的费用计入本年，避免已发生的成本费用跨年列支。

7. 其他事情：检查一些大额支出或收入是否合规，有无合同；检查预付款发票有无收入；各种借款（包括个人借款和企业借款）有无收回，需要支付的利息有无计提等。

预估明年汇算清缴金额

1. 职工福利费：按照工资薪金总额14%以内税前扣除；

2. 工会经费：按照工资薪金总额2%以内税前扣除；

3. 职工教育经费：按照工资薪金总额8%以内税前扣除，准予在以后纳税年度结转扣除；

4. 业务招待费：按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售收入的0.5%；

5. 广告费和业务宣传费：

●一般企业按照当年销售（营业）收入15%以内税前扣除，准予在以后纳税年度结转扣除；

●化妆品制造或销售、医药制造或饮料制造（不含酒类制造）企业按照当年销售（营业）收入30%以内税前扣除，准予在以后纳税年度结转扣除；

●烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。

6. 手续费与佣金：

●保险企业，不超过当年全部保费收入扣除退保金等余额的18%（含本数）以内税前扣除，超过部分允许结转以后年度扣除；

●其他企业，按签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额扣除，超过部分不得扣除。

7. 公益性捐赠：按照当年年度利润总额12%以内税前扣除，超过部分，准予结转以后三年内扣除。

8. 补充养老保险与补充医疗险：分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分准予扣除。

9. 党组织工作经费：不超过职工年度工资薪金总额1%的部分，可以据实在企业所得税前扣除。

分析财务报表排除风险

一、资产负债率表现：

1. 应收账款风险：应收账款是否收回、是否有虚增的应收账款，有无坏账冲销。

2. 其他应收账款风险：资金拆解是否牵扯不清、股东借款有无收回，注意长期挂账风险；

3. 存货风险：存货积压、账实不符、注意识别未结转成本的虚假库存等风险。

二、利润表表现：

1. 销售费用占比是否过高：了解当前销售渠道是否通畅、市场打开情况等，排查前期宣传工作是否做到位。

2. 管理费用占比是否过高：内部营运效率差，可能存在形式主义扥给管理风险。

3. 营业收入是否停滞下滑：企业发展增长受阻，可能存在市场开拓不顺、产品遇冷等情况。

4. 营业支出是否过高：除了必要的正面原因如企业捐赠外，其他情况支出过高可能是企业管理不善问题。

三、现金流量表表现：

1. 净利润：净利润为正，说明企业盈利能力强，但净利润为负时，说明企业盈利能力较弱，要维持正常经营，就要减少投资或向外融资。

2. 现金流量：如果现金流量小于0，企业的经营现金流可能出了问题，入不敷出。

提醒：企业可以对资产负债表、利润表、现金流量表作一个详细的分析报告，如毛利润比率、净利润及费用增减比率、应收款项账期和存货期等是否合理，不合理的会计比率和不合理的利润及费用增减率只会引起税务部门的注意。

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