财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

老师，这个题我能选出来，但是看不懂什么意思，能帮我解释一下吗？
王雁鸣老师 | 提问时间：03/12 20:42

#CPA#

同学你好，A和D，在处理时，要进损益，C在资产负债表日及结算日，企业需要对外币货币性项目进行期末调整，采用资产负债表日即期汇率进行折算，并将由此产生的汇兑差额计入当期损益，这意味着外币报表折算差额在这一步骤中会被重分类进损益。

阅读 90

收藏 0
市场条件可以理解，非可行权条件不太理解，举个例子。
董孝彬老师 | 提问时间：03/12 20:24

#CPA#

您好，这个是确保员工不仅关注公司的短期股价表现，同时也致力于公司的长期发展。假设ABC公司为了激励员工，设计了一项股份支付计划。该计划规定，员工只有在公司股价达到一定水平时，才能获得购买公司股票的期权。具体来说，合同规定在未来的某个时间段内，如果公司的股价上升到每股50元，员工就可以以每股40元的价格购买公司的股票。在这个例子中，股价上升到50元是可行权条件，即员工必须等待公司股价达到这个水平才能行使购买股票的权利。然而，公司同时设定了一个非可行权条件：员工必须在公司连续工作满三年。这意味着，即使公司股价达到了50元，如果员工在三年内离职，他们仍然无法行使购买股票的权利。

阅读 248

收藏 0
一个业务开展但是对方提货晚了没有按照约定时间现在领导让算资金占比利息需要对方承担利息怎么算呢
董孝彬老师 | 提问时间：03/12 20:15

#CPA#

您好，利息 = 资金占用额（合同金额）× 利率（同期银行贷款利率）× 占用天数/360

阅读 167

收藏 1
问问老师高档化妆品进口环节不是不征消费税吗
郭老师 | 提问时间：03/12 19:44

#CPA#

交高档化妆品消费税主要在生产环节、委托加工环节和进口环节征收

阅读 263

收藏 1
问问老师c选项，难道不是适用协定吗？协定没有的再从低
小栗子老师 | 提问时间：03/12 19:26

#CPA#

很高兴为你解答，请稍等！

阅读 176

收藏 1
老师这题应该选c吗
周老师 | 提问时间：03/12 19:25

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：选C，C属于司法解释。 C（最高人民检察院在总结司法审判经验的基础上发布的指导性文件）属于司法解释，司法解释是法律渊源的一部分。祝您学习愉快！

阅读 532

收藏 2
为什么不乘时间权重？
刘艳红老师 | 提问时间：03/12 18:23

#CPA#

您好，把这里拍我看下

阅读 201

收藏 1
老师，我们现在日常做账结转增值税，需要结转先结转销项税和进项税吗
文文老师 | 提问时间：03/12 17:58

#CPA#

先结转销项税和进项税，可以的

阅读 239

收藏 1
某企业库存农产品（原买价80万元，已按9%计算抵扣）因管理不善霉变，损失成本为60万元。可以理解为农产品计算抵扣时入账的成本60万是不含税的，现在不能抵扣了，把不含税的换算成含税的算税额
家权老师 | 提问时间：03/12 16:43

#CPA#

那么60万成本原来的买价就是60/（1-9%）=65.93万

阅读 185

收藏 1
撕一月份票据是只撕付款申书吗
文文老师 | 提问时间：03/12 16:23

#CPA#

撕票据与撕付款单，有什么联系？

阅读 250

收藏 0
这两种表述为什么导致所需要的折现率不一样，在这两个题目下是不是折现率是不是计息期利率。什么样的表示是已知有效年利率求计息期利率，什么表示说明是名义利率求计息期利率
朴老师 | 提问时间：03/12 15:42

#CPA#

已知有效年利率求计息期利率：会明确给出年折现率、到期收益率、必要报酬率、等风险市场利率等，并告知是有效年利率形式，或者给出类似 “年必要报酬率”“年折现率为……，按季度（或其他周期）复利” 等表述。计算计息期利率公式为：计息期利率 =（1 + 有效年利率）^(1 / 计息次数） - 1。已知名义利率求计息期利率：直接给出银行年利率、债券票面利率、优先股股息率等，且无特殊说明，一般就是名义利率形式。计算计息期利率公式为：计息期利率 = 名义利率 ÷ 一年内的计息次数

阅读 285

收藏 1
老师这题A哪里体现了可比性
范老师 | 提问时间：03/12 15:39

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：会计信息质量的可比性要求同一企业不同时期发生的相同或者相似的交易或者事项，应当采用一致的会计政策，不得随意变更。其他的控股子公司是成本法，现在达到控制，也是成本法，体现了可比性祝您学习愉快！

阅读 377

收藏 2
C不考虑吗，控制测试结果不好的话就应该在期末实施实质性程序吧
李老师 | 提问时间：03/12 15:38

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：控制测试的结果影响实质性程序的范围，比如控制测试结果证明控制运行有效，此时可以在一定程度上减少实质性程序的范围。但是控制测试的结果不影响实质性程序的时间。祝您学习愉快！

阅读 353

收藏 1
选项B为什么无风险利率提高，为什么不影响
朴老师 | 提问时间：03/12 15:34

#CPA#

在资本资产定价模型中，风险厌恶感的高低是通过市场风险溢价R_m - R_f，即市场组合收益率与无风险利率的差值）来体现的。风险厌恶感越强，市场风险溢价就越高。无风险利率 R_f 的提高，仅仅改变了整个证券市场线的截距，它反映的是无风险资产收益因诸如通货膨胀等因素的变化。而风险厌恶感是投资者对风险的主观态度，无风险利率的变动本身并不会改变投资者对风险的这种主观厌恶程度，所以无风险利率提高不影响风险厌恶感。只有当投资者对承担风险要求更高的额外回报时，也就是市场风险溢价增大，才体现风险厌恶感加强

阅读 150

收藏 1
证券市场线的表达式为：必要报酬率=无风险利率(R₁)+ 贝塔系数×(R-R₁), 其中贝塔系数衡量的是市场风险，由此可知，从证券市场线可以看出，投资者的必要报酬率不仅仅取决于市场风险，还取决于无风险利率(证券市场线的截距)和市场风险补偿程度(Rm-R₁) (即证券市场的斜率),同时可知，贝塔系数等于1时的股票的必要报酬率=R,+1×(R-R₁)=R。由于无风险利率=纯利率+通货膨胀补偿率，所以预计通货膨胀率提高时，无风险利率会提高，会导致证券市场线的截距增大。证券市场线的斜率(R m-R₁) 表示对风险厌恶感的程度。预计通货膨胀率提高时，因为投资者对风险的厌恶程度没变，所以，证券市场线的斜率不变。因此，预计通货膨胀率提高时，证券市场线会向上平移。风险厌恶感的加强，会提高风险补偿，但不会影响无风险利率和贝塔系数，所以，会提高证券市场线的斜率
朴老师 | 提问时间：03/12 15:02

#CPA#

风险厌恶感加强，提高风险补偿，不影响无风险利率和贝塔系数，会使证券市场线斜率增大

阅读 280

收藏 1
房地产公司购入一块地皮，等着增值只会卖出去，算存货还是投资性房地产？
宋生老师 | 提问时间：03/12 14:43

#CPA#

你好，这个投资性房地产

阅读 165

收藏 1
瑞幸咖啡从2020年的财务造假到现在门店剧增以及销量大增火爆，其背后的原因是什么
欧阳老师 | 提问时间：03/12 14:31

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：瑞幸咖啡从2020年的财务造假到现在门店剧增、销量大增火爆，其背后的原因主要包括以下几点： 1.市场基础未受根本影响：瑞幸咖啡在财务造假事件前已经建立了较为稳固的市场基础，拥有一定数量的忠实客户和门店网络。咖啡市场本身发展迅速，且成本相对较低，为瑞幸咖啡提供了快速回血的机会。 2.爆款产品的持续推出：瑞幸咖啡根据中国市场的特点，研发了多款符合中国人需求的爆款产品，如瑞纳冰、海盐芝士拿铁等。这些产品不仅口感出色，包装设计也极具创意，深受年轻消费者的喜爱。 3.有效的营销策略：瑞幸咖啡通过跨界合作、热门IP联名等方式，提升了品牌的知名度和影响力。成功的营销活动，如“生椰拿铁”的推出，极大地推动了销量的增长。 4.门店的快速扩张：瑞幸咖啡在财务造假事件后，依然保持了门店的快速扩张策略，迅速抢占市场份额。门店数量的增加，使得更多消费者能够方便地购买到瑞幸咖啡的产品。 5.数字化转型的成功：瑞幸咖啡自成立之初就重视数字化基础设施的建设，通过自主研发的应用程序实现了全链路的数字化整合。数字化技术的应用，提高了运营效率，优化了客户体验，为瑞幸咖啡的快速发展提供了有力支持。 6.管理层的调整与变革：在财务造假事件后，瑞幸咖啡进行了管理层的调整，郭谨一等新管理层上台后，推动了公司的变革和转型。新管理层注重产品质量、客户体验和运营效率的提升，为瑞幸咖啡的东山再起奠定了坚实基础。综上所述，瑞幸咖啡能够从2020年的财务造假事件中恢复过来，并实现门店剧增、销量大增火爆的局面，是多方面因素共同作用的结果。祝您学习愉快！

阅读 979

收藏 4
老师，实缴会影响股权转让吗
东老师 | 提问时间：03/12 14:02

#CPA#

您好，实际出资了肯定是影响转让的

阅读 170

收藏 1
公司每月公户付租金5500元给房东，次月我去开上月租金发票，其中租金税费500我们公司负担，租金和税费都开在一张发票里（5500+500），因为我付现金付税费，所以还要报销税费金额的。请问这个情况，计提租金、付款、收到发票各个分录怎么写合理？
郭老师 | 提问时间：03/12 13:55

#CPA#

你好，当月支付的时候怎么做的？

阅读 228

收藏 1
请问下，物业公司收到住户垃圾清运费挂其他应付款，而物业公司真实发生垃圾清运支出，有发票正常进公司成本，这个代收的垃圾清运费怎么处理？一直挂在账上么？
朴老师 | 提问时间：03/12 12:18

#CPA#

物业公司代收的住户垃圾清运费虽然暂时挂在 “其他应付款”，但不能一直挂账直接转付清运成本如果物业公司收取的垃圾清运费金额与实际支付给垃圾清运方的金额一致，那么在收到住户款项时挂 “其他应付款”，当实际发生垃圾清运支出并取得发票时，直接从 “其他应付款” 中转出支付给清运方，账务处理如下：收到住户垃圾清运费时：借：银行存款（或库存现金）贷：其他应付款 - 住户垃圾清运费支付垃圾清运费用时：借：其他应付款 - 住户垃圾清运费贷：银行存款多退少补处理如果收取的垃圾清运费与实际支出有差额，需进行多退少补的处理：多收需退还住户：在确定需退还金额后，从 “其他应付款” 中转出退还住户。借：其他应付款 - 住户垃圾清运费贷：银行存款（或库存现金）少收需向住户补收：先将实际支出超出部分计入成本，同时确认对住户的应收款项。借：主营业务成本（或其他业务成本）贷：银行存款借：其他应收款 - 住户贷：其他应付款 - 住户垃圾清运费规范后续操作为避免长期挂账和不必要的账务处理麻烦，物业公司可以在后续工作中，提前根据过往清运成本和实际情况，合理预估垃圾清运费标准，并在收取费用时向住户明确说明费用的使用规则和多退少补机制

阅读 380

收藏 2
老师,你好.小规模企业的免税1%,因未达起征点转入营业外收入,设什么二级科目呢?
文文老师 | 提问时间：03/12 11:51

#CPA#

转入营业外收入-免税增值税

阅读 201

收藏 1
006 针对于CPA会计资产减值一章节有关于总部资产能不能这样理解？假设甲公司是一个由A、B和办公大楼三项资产构成的资产组，且办公大楼的账面价值无法分摊至A、B时（1）如果A自身减值100万元，计算方法是用【减值后的A+B+办公大楼】和【可收回金额】进行比较，如果有减值，再分摊至B和办公大楼（2）如果A自身仅设置减值限额100万元，计算方法是用资产组的账面价值和可收回金额进行比较，将减值金额以A、B办公大楼的账面价值进行分摊，如果分摊至A的减值超过了100万元，则针对于【超出的部分】再在B和办公大楼之间进行分摊请问针对于CPA会计资产减值一章节有关于总部资产能不能这样理解？
欧阳老师 | 提问时间：03/12 11:44

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以这样理解祝您学习愉快！

阅读 361

收藏 2
005 假设甲于2X22年1.1购买乙100%股权，乙持有60%的丙。甲在购买乙时产生商誉A万元，运用乙、丙公允价值的占比分摊至乙、丙，如果乙分摊到a万元商誉，丙分摊到b万元商誉，可知a+b=A。但是，当我们考虑丙资产组的减值准备时，应当使用包含完全商誉的丙的净资产账面价值（丙可辨认资产负债的账面价值+b/60%）和丙的可收回价值进行对比，那这样整体来看的话，商誉不就是a+b/60%>A了吗？还是说商誉不能这样整体的看？
小赵老师 | 提问时间：03/12 11:22

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：测算丙的资产组减值，应该是丙用乙合并丙时产生的商誉（假设是C万元），用这个C去换算为完全商誉，如果这时A万元需要分摊给丙一部分，那么直接用分摊给丙的b万元就行祝您学习愉快！

阅读 379

收藏 2
考注会的时候股份支付是重点吗
文文老师 | 提问时间：03/12 11:01

#CPA#

是，考注会的时候股份支付是重点难点

阅读 422

收藏 2
老师好，这里-100*（100-50）是减的什么？是无法转移的机会成本。
秦老师 | 提问时间：03/12 10:10

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是，因为生产能力是1000件，现在正常的订货量是800件，如果接受追加订单300件，会超过生产能力1000件，所以对应会减少正常的订货量100件，这里是对应正常订货量100件的边际贡献。祝您学习愉快！

阅读 414

收藏 0
企业接收政府投入固定资产需要取得增值税发票吗？如果未取得增值税发票相关资产的折旧能在企业所得税前扣除吗？
郭老师 | 提问时间：03/12 09:56

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是必须取得增值税发票，若无法取得发票：需根据《企业所得税法实施条例》第五十八条，以该资产的公允价值或政府文件确定的金额作为计税基础，计提的折旧允许税前扣除。祝您学习愉快！

阅读 501

收藏 2
老师，您好！瓶装燃气销售公司从居民手里收报废瓶，这条业务线是有1.以居民名义开具的收款收据（因为没有发票，按照税法上是要有收据）2.报废瓶的入库单。这批报废瓶我们以库存商品（因为是非自有的，所以不作为固定资产）入账。现在将要处置这批瓶子，直接退给有这批瓶子产权的A公司，我们肯定是作为销售处理的，但是A公司不想要发票，只要收据。我们能不能开收据，类目写“退瓶款”？但是我们账上作为销售收入，按13%的税率申报税费。
朴老师 | 提问时间：03/12 09:19

#CPA#

政策规定：根据《中华人民共和国发票管理办法》等相关规定，销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票。但在实际经营中，确实存在一些付款方不要发票只要收据的情况。操作可行性：在 A 公司明确不要发票只要收据的情况下，瓶装燃气销售公司可以开具收据，类目写 “退瓶款” 增值税方面：销售报废瓶属于销售货物行为，应按照规定缴纳增值税。一般纳税人适用的增值税税率为 13%，公司按 13% 的税率申报税费是正确的做法。企业所得税方面：销售报废瓶取得的收入应计入企业的应纳税所得额，计算缴纳企业所得税。相应的成本，如收购报废瓶的成本等，可以在计算企业所得税时扣除。销售时：确认收入：借：应收账款 - A 公司等贷：主营业务收入应交税费 - 应交增值税（销项税额）结转成本：借：主营业务成本贷：库存商品收到款项开具收据时：借：银行存款等贷：应收账款 - A 公司

阅读 301

收藏 0
面试财务总监时领导问，如果把公司在工商注册登记信息的财务负责人换成我，是否同意。请问这有哪些风险？
欧阳老师 | 提问时间：03/12 09:10

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：个人认为如果公司涉及非法经营、偷税、漏税等，可能会导致财务负责人承担行政、刑事责任。祝您学习愉快！

阅读 465

收藏 2
老师，向政府部门的政务中心捐赠，用于公众服务，是不是公益性捐赠？
家权老师 | 提问时间：03/12 08:48

#CPA#

那个不是，需要取得公益捐赠收据的

阅读 144

收藏 1
您好老师今年报两科税务师明年再报另外三科，这样第二年报名的时候还需要开证明吗？
家权老师 | 提问时间：03/12 08:42

#CPA#

只是地1年开证明以后不需要

阅读 376

收藏 2

没有找到问题？直接来提问