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个人合伙人纳税方式是啥？
赵老师 | 提问时间：06/19 21:04

#税务师#

个人合伙人在纳税方面有其特定的方式。个人合伙人主要涉及的税种是个人所得税，下面来详细阐述其纳税方式。首先，对于合伙企业的生产经营所得和其他所得，实行“先分后税”的原则。这意味着合伙企业本身并不缴纳企业所得税，而是由各个合伙人根据应分得的所得分别缴纳个人所得税。具体来说，合伙企业每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，作为合伙人的生产经营所得。这里的收入总额包括商品（产品）销售收入、营运收入、劳务服务收入、工程价款收入、财产出租或转让收入、利息收入、其他业务收入和营业外收入等。合伙人应纳税所得额的确定有不同情形。如果合伙协议约定了分配比例，那么按照约定的分配比例确定应纳税所得额；如果合伙协议未约定或者约定不明确的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人协商决定的分配比例确定应纳税所得额；协商不成的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人实缴出资比例确定应纳税所得额；无法确定出资比例的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人数量平均计算每个合伙人的应纳税所得额。个人合伙人适用经营所得的个人所得税税率，税率为 5% - 35%的超额累进税率。合伙人需要在取得所得的次年 3 月 31 日前，向经营管理所在地主管税务机关办理汇算清缴，并报送《个人所得税经营所得纳税申报表（B 表）》；从两处以上取得经营所得的，还需要选择向其中一处经营管理所在地主管税务机关办理年度汇总申报，并报送《个人所得税经营所得纳税申报表（C 表）》。此外，如果合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并入企业的收入，而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。综上所述，个人合伙人的纳税方式主要围绕“先分后税”原则，根据不同的所得情况适用相应的税率和申报方式，以确保准确履行纳税义务。

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从量计征计税依据包含啥？
范老师 | 提问时间：06/19 20:52

#税务师#

从量计征是一种税收计征方式，它以征税对象的重量、件数、容积、面积等数量为计税依据，按照固定税额标准计征税款。以下详细介绍从量计征计税依据所包含的内容。首先是重量。在很多资源税的征收中，会以重量作为计税依据。比如对于煤炭资源税，在一些情况下就是根据开采和销售煤炭的实际重量来计算应纳税额。企业开采了一定重量的煤炭并对外销售，税务机关就依据其销售煤炭的重量，乘以相应的单位税额，得出企业应缴纳的资源税。其次是件数。在消费税中，部分应税消费品以件数作为计税依据。例如啤酒，税法规定了每吨啤酒的固定税额，但在一些特殊的核算场景下，也会涉及以销售的啤酒件数来进行相关的计税考量。还有一些征收印花税的凭证，如权利、许可证照，是按件贴花，每件缴纳一定金额的印花税，这里的件数就是计税依据。再者是容积。在消费税里，像黄酒、成品油等应税消费品，就是以容积作为计税依据。企业销售一定容积的黄酒或成品油，按照每升或每吨对应的固定税额来计算消费税。比如汽油，根据销售的汽油升数，乘以每升汽油规定的消费税税额，就能算出应缴纳的消费税金额。另外是面积。在城镇土地使用税的征收中，计税依据是纳税人实际占用的土地面积。税务机关会根据相关测量和登记的数据，确定纳税人占用土地的面积，然后按照不同地区规定的单位税额标准，计算纳税人应缴纳的城镇土地使用税。从量计征的计税依据涵盖重量、件数、容积和面积等多个方面，不同的税种根据其征税对象的特点，选择合适的数量指标作为计税依据，以实现税收的合理征收和管理。

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请问这个C企业领用的10%的外购烟丝为什么不需要抵扣呀？
郭锋老师 | 提问时间：04/12 16:40

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：准予扣税的范围是外购（或者委托加工收回的）已税烟丝生产的卷烟，而不是雪茄烟。所以在2024年8月A卷烟厂生产甲类雪茄烟业务中，领用C企业提供的烟丝用于继续生产雪茄烟时，已纳的消费税不能扣除。祝您学习愉快！

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这题怎么做呢
范老师 | 提问时间：05/24 10:16

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这道题正确答案选B。乙对建设用地使用权部分有优先权，但从题目选项看，没有特意体现谁抵押权登记在先，只是分析乙丙各自优先受偿的范围。选项AD不对，BC对比下，只能选B。祝您学习愉快！

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老师咨询一个问题，我们原注册资本200万，股东A实缴了75万，股东B实缴了80万，年后我们做了减资现注册资本150万，问题1，多出的实缴部分该怎么做账，问题2，减资后股东占股51% 76.5万元，（原实缴了75万元。股东B占股73.5，原实缴了80万元，减资后总的实缴比例就完成了，但是分开个人算实缴比例就有问题，这个该怎么调整，
朴老师 | 提问时间：04/14 15:15

#税务师#

同学你好这个可以的

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影响固定资产折旧的基本因素有哪些
郭锋老师 | 提问时间：03/25 16:04

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：影响固定资产折旧的基本因素包括以下几点： 1.固定资产的使用寿命：使用寿命决定了折旧的分摊期限，使用年限越长，每年的折旧额越低。 2.固定资产原值：原值是计算折旧的基础，折旧金额通常基于原值减去预计净残值后进行分摊。 3.固定资产预计净残值：预计净残值是指固定资产在使用寿命结束时预计能够收回的金额，它影响应计折旧额。 4.固定资产减值准备金额：当固定资产发生减值时，其账面价值会减少，后续折旧额也会相应调整。 5.固定资产折旧计提的方法：折旧方法决定了每期折旧额的计算方式，常见的方法包括直线法和加速折旧法等。这些因素共同决定了固定资产在使用寿命内如何分摊其成本。祝您学习愉快！

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符合条件的小型微利企业年应纳税所得额为300万、301万、302万、350万、400万时，应纳税额各是多少
贾老师 | 提问时间：03/30 07:13

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：年应纳税所得额为300万元时：应纳税额=300×25%×20%=15万元 2.年应纳税所得额为301万元时：应纳税额=300×25%×20%+(301-300)×25%=15+0.25=15.25万元 3.年应纳税所得额为302万元时：应纳税额=300×25%×20%+(302-300)×25%=15+0.5=15.5万元 4.年应纳税所得额为350万元时：应纳税额=300×25%×20%+(350-300)×25%=15+12.5=27.5万元 5.年应纳税所得额为400万元时：应纳税额=300×25%×20%+(400-300)×25%=15+25=40万元解释： -对于不超过300万元的部分，按25%计入应纳税所得额，再按20%税率缴纳，实际税率为5%。 -超过300万元的部分，按25%税率直接计算。祝您学习愉快！

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合同取得成本中的，支出明确由客户承担的费用，不是应该计入其他应收款么，为什么计入合同取得成本
贾老师 | 提问时间：03/25 21:51

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的，这里是计入合同履约成本意思是说自己发生成本，客户按价款的方式给我们，我们到时候确认收入祝您学习愉快！

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