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一般包装物押金咋征税？
周老师 | 提问时间：03/20 21:26

#税务师#

一般包装物押金的征税问题需要区分不同情况来进行判断，下面从一般货物包装物押金、酒类产品包装物押金这两个方面详细分析。对于一般货物包装物押金，在增值税和消费税的处理上遵循一定的规则。如果是单独记账核算的，且时间在1年以内，又未过期的，不并入销售额征税。这是因为此时押金只是一种暂收款项，企业并没有实际取得这部分收入，所以暂不征收税款。但如果逾期未收回包装物不再退还的押金，或者收取时间超过12个月的押金，应并入销售额征税。并入销售额时，需要先将其换算为不含税价格，再按照所包装货物适用的税率计算增值税。对于征收消费税的货物，其包装物押金在并入销售额时，也需要计算缴纳消费税，适用的税率为所包装应税消费品的消费税税率。例如，某企业销售一批应税消费品，收取包装物押金1130元，1年后该押金逾期未退还，所包装货物适用的增值税税率为13%，消费税税率为10%。则应将押金换算为不含税价格1130÷(1 13%) = 1000元，计算增值税销项税额1000×13% = 130元，计算消费税1000×10% = 100元。对于酒类产品包装物押金，处理方式有所不同。除啤酒、黄酒外的其他酒类产品，如白酒、红酒等，在销售时收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征收增值税和消费税。这是因为其他酒类产品的消费风险较大，为了保证税收收入及时足额入库，所以采取这种较为严格的处理方式。而啤酒、黄酒的包装物押金，按照一般货物包装物押金的规定处理，即单独记账核算且未逾期的，不并入销售额征税；逾期未退还或收取时间超过12个月的，并入销售额计算增值税，但啤酒、黄酒从量计征消费税，其包装物押金不影响消费税的计算。总之，在处理一般包装物押金征税问题时，要准确判断包装物所包装货物的类型以及押金的收取和退还情况，按照相关税收法规正确计算缴纳增值税和消费税。

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设立阶段侵权责任归谁？
范老师 | 提问时间：03/20 18:48

#税务师#

在公司设立阶段的侵权责任归属问题，需要依据不同情况进行判断，以下将从发起人为自己利益、为设立公司以及公司未成立这几种情况来详细分析。当发起人以自己名义对外签订合同，产生侵权责任时，合同相对人可以请求该发起人承担责任。这是因为从合同关系的角度出发，合同是发起人与相对人之间签订的，基于合同的相对性，相对人自然有权要求发起人承担责任。而且在这种情形下，即便公司成立后确认了该合同，或者公司已经实际享有合同权利或履行合同义务，合同相对人仍然有权选择请求发起人承担责任。若发起人是为设立公司以自己名义对外签订合同，由此造成他人损害，公司成立后，受害人请求公司承担侵权赔偿责任的，人民法院应予支持。这是因为发起人此行为的目的是为了公司设立，公司作为最终的受益者，理应对该行为产生的侵权后果负责。如果发起人是为设立公司以设立中公司名义对外签订合同，给他人造成损害，公司成立后，受害人请求公司承担侵权赔偿责任，人民法院同样会予以支持。因为在这种情况下，虽然是设立中公司名义，但设立中公司是为了正式公司的成立而存在，公司成立后，设立中公司的相关权利义务通常由成立后的公司承继。而当公司未成立时，所有发起人为设立公司所实施的行为产生的侵权责任，由全体发起人承担连带赔偿责任。这是因为公司未能成立，无法让公司来承担责任，而发起人作为设立行为的实施者，为了保护受害人的合法权益，要求他们承担连带赔偿责任，受害人可以要求任何一个发起人承担全部赔偿责任。此外，在发起人内部，如果某个发起人对外承担赔偿责任后，根据过错情况可以向其他发起人进行追偿。若其他发起人有过错，承担责任的发起人有权按照过错程度要求其他发起人分担相应的赔偿份额。

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老师好，2026年小规模纳税人不动产经营租赁发票征收率开几个点
范老师 | 提问时间：01/21 12:01

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：小规模纳税人2026年出租不动产开具发票的征收率，需根据不动产类型和具体政策判断。具体如下： 1.如果出租的是非住房不动产（如办公楼、商铺等），应按照5%的征收率开具发票，不适用1%的优惠政策。 2.如果出租的是住房，且季度销售额未超过30万元，可以按照1%的征收率开具发票，并享受相应的税收优惠。 3.小规模纳税人可以选择放弃减税，按照3%的征收率开具发票，但需在开具发票时明确选择。因此，小规模纳税人开具不动产经营租赁发票的征收率，应根据不动产类型和销售额情况确定，非住房不动产一般为5%，住房且符合条件的可为1%。祝您学习愉快！

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请问，2026年新增值税法后，小规模纳税人26年出租不动产，有没有1%的优惠政策，还是只能开3%的发票
周老师 | 提问时间：01/14 13:02

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，小规模纳税人2026年出租不动产时，可以享受1%的优惠政策。具体说明如下： 1.根据最新政策，小规模纳税人取得应税销售收入，适用3%征收率减按1%征收率征收增值税政策的，可以按照1%征收率开具增值税发票。 2.如果出租不动产属于非住房，如办公楼等，应按照5%征收率开具发票，不适用1%的优惠政策。 3.如果出租住房，且季度销售额未超过30万元，可以开具1%征收率的发票，并享受相应的税收优惠。 4.小规模纳税人可以选择放弃减税，按照3%征收率开具发票，但需在开具发票时明确选择。因此，是否能开具1%的发票，取决于不动产的类型和销售额是否符合政策规定。祝您学习愉快！

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我们是物流公司，建立了一个大型停车场，提供停车服务，我们开票名称和税率按多少？
郭锋老师 | 提问时间：12/30 16:41

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这需要根据服务的具体性质来判断。如果仅提供清洁、秩序、水电等管理服务，不涉及车位租赁，属于停车管理服务费，若您公司是小规模纳税人，应按照物业管理服务缴纳增值税，适用税率为3%。不过在2023年1月1日至2027年12月31日期间，小规模纳税人适用3%征收率的应税行为，可减按1%征收率缴纳增值税，所以实际缴纳时可能按1%的征收率执行。但如果停车服务被认定为不动产租赁服务（如涉及车位使用权的提供），小规模纳税人适用5%的征收率，且不享受减按1%的优惠；若您公司是一般纳税人，停车费属于不动产租赁，税率为9%。开票名称方面，若属于物业管理服务，可开“停车管理服务费”；若属于不动产租赁服务，可开“停车场地租赁”。建议根据实际业务内容判断服务性质，并向当地税务机关确认具体适用税率和开票名称。祝您学习愉快！

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2026年2月发放2025年终奖，选择并入工资一起计算，需要更正2025年12月的个所税申报表吗？还是在申报2月工资时加上年终奖一起申报
范老师 | 提问时间：02/11 15:50

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不需要更正2025年12月的个税申报表。在2026年2月发放2025年终奖时，可以选择将年终奖并入当月工资薪金一并计算个人所得税。此时，年终奖和2月工资合并后，按照累计预扣法计算应缴税款，并在2026年3月的个税申报期内完成申报。 2025年12月的个税申报表已经基于当时的工资收入完成，年终奖在2026年2月才实际发放，因此不影响2025年12月的申报数据。祝您学习愉快！

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图片中问题的答案
范老师 | 提问时间：01/09 17:26

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您可以提供下答案，说明下具体是哪里不理解，老师可以结合您不理解的地方帮您进行分析。这个是审计科目的问题，您可以咨询下审计科目的专业老师哈祝您学习愉快！

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请问老师，现在劳务公司小规模不能选差额计税啦，如果在税收筹划方向分析，那是不是一般纳税人更好一些
张老师 | 提问时间：02/05 14:31

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个问题不能简单判定一般纳税人就更好。劳务公司选择小规模纳税人还是一般纳税人进行税收筹划，要考虑多方面因素。一般纳税人提供劳务派遣服务，有两种计税方式。若选择一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按6%计算缴纳增值税；若选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。小规模纳税人以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税；若选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。如果劳务公司成本中可取得较多进项发票用于抵扣，一般纳税人的一般计税方法可能更节税；若成本主要是派遣员工的工资、福利等难以取得进项发票的项目，一般纳税人选择差额计税或小规模纳税人选择差额计税的方式可能税负更低。所以要综合考虑成本结构、客户对发票的要求等因素，不能直接说一般纳税人更好。祝您学习愉快！

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