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应税噪声计税依据是啥？
赵老师 | 提问时间：06/20 08:49

#税务师#

应税噪声的计税依据在我国环境保护税相关规定中有明确界定。应税噪声的计税依据是超过国家规定标准的分贝数。下面为你详细介绍相关内容。首先，应税噪声主要是针对工业噪声进行征税。工业生产中会产生各种噪声，当这些噪声超过国家规定的环境噪声排放标准时，就需要缴纳环境保护税。国家根据不同的功能区和环境要求，制定了相应的噪声排放标准，这是判断是否需要缴纳应税噪声环保税的重要界限。在确定计税依据时，是按照超过国家规定标准的分贝数来计算的。例如，如果某工业企业所处区域规定的噪声排放标准为昼间60分贝，而实际监测该企业昼间噪声为65分贝，那么超过标准的分贝数就是5分贝，这5分贝就是计算该企业应税噪声应纳税额的依据。对于一个单位边界上有多处噪声超标，根据不同情况有不同的计税方式。如果是沿边界长度超过100米有两处以上噪声超标，按照两个单位计算应纳税额；如果声源一个月内超标不足15天的，减半计算应纳税额。此外，应税噪声的应纳税额是根据超过国家规定标准的分贝数对应的税额标准来计算。不同的分贝数区间对应不同的税额，超标的分贝数越高，对应的税额也就越高，这体现了环保税促进企业减少噪声污染、保护生态环境的目的。综上所述，应税噪声以超过国家规定标准的分贝数为计税依据，通过这种方式促使工业企业采取有效措施降低噪声排放，减少对周围环境和居民生活的影响。

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个人合伙人所得税咋算？
范老师 | 提问时间：06/20 08:22

#税务师#

个人合伙人所得税的计算主要涉及经营所得的计算与缴纳，以下为您详细介绍计算方法：首先，明确应纳税所得额的计算。合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人，合伙人是自然人的，缴纳个人所得税。合伙企业的经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则。应纳税所得额的确定是关键步骤，合伙企业每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，作为投资者个人的生产经营所得。这里的收入总额，是指合伙企业从事生产经营以及与生产经营有关的活动所取得的各项收入，包括商品（产品）销售收入、营运收入、劳务服务收入、工程价款收入、财产出租或转让收入、利息收入、其他业务收入和营业外收入等。成本、费用是指纳税义务人从事生产、经营所发生的各项直接支出和分配计入成本的间接费用以及销售费用、管理费用、财务费用；损失是指纳税义务人在生产、经营过程中发生的各项营业外支出。然后，确定分配比例。合伙协议有约定的，按约定的分配比例确定应纳税所得额；合伙协议未约定或者约定不明确的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人协商决定的分配比例确定应纳税所得额；协商不成的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人实缴出资比例确定应纳税所得额；无法确定出资比例的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人数量平均计算每个合伙人的应纳税所得额。最后，计算应纳税额。个人合伙人的生产经营所得适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。用确定好的应纳税所得额对照税率表查找适用税率和速算扣除数，计算公式为：应纳税额 = 应纳税所得额×适用税率 - 速算扣除数。例如，某合伙企业当年经营所得为100万元，有两个自然人合伙人甲和乙，合伙协议约定甲、乙分配比例为6:4。则甲的应纳税所得额为100×60% = 60万元，乙的应纳税所得额为100×40% = 40万元。再根据个人所得税经营所得税率表，查找适用税率和速算扣除数来计算各自的应纳税额。甲适用35%的税率，速算扣除数为65500元，甲

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请问这个C企业领用的10%的外购烟丝为什么不需要抵扣呀？
郭锋老师 | 提问时间：04/12 16:40

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：准予扣税的范围是外购（或者委托加工收回的）已税烟丝生产的卷烟，而不是雪茄烟。所以在2024年8月A卷烟厂生产甲类雪茄烟业务中，领用C企业提供的烟丝用于继续生产雪茄烟时，已纳的消费税不能扣除。祝您学习愉快！

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这题怎么做呢
范老师 | 提问时间：05/24 10:16

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这道题正确答案选B。乙对建设用地使用权部分有优先权，但从题目选项看，没有特意体现谁抵押权登记在先，只是分析乙丙各自优先受偿的范围。选项AD不对，BC对比下，只能选B。祝您学习愉快！

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老师咨询一个问题，我们原注册资本200万，股东A实缴了75万，股东B实缴了80万，年后我们做了减资现注册资本150万，问题1，多出的实缴部分该怎么做账，问题2，减资后股东占股51% 76.5万元，（原实缴了75万元。股东B占股73.5，原实缴了80万元，减资后总的实缴比例就完成了，但是分开个人算实缴比例就有问题，这个该怎么调整，
朴老师 | 提问时间：04/14 15:15

#税务师#

同学你好这个可以的

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影响固定资产折旧的基本因素有哪些
郭锋老师 | 提问时间：03/25 16:04

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：影响固定资产折旧的基本因素包括以下几点： 1.固定资产的使用寿命：使用寿命决定了折旧的分摊期限，使用年限越长，每年的折旧额越低。 2.固定资产原值：原值是计算折旧的基础，折旧金额通常基于原值减去预计净残值后进行分摊。 3.固定资产预计净残值：预计净残值是指固定资产在使用寿命结束时预计能够收回的金额，它影响应计折旧额。 4.固定资产减值准备金额：当固定资产发生减值时，其账面价值会减少，后续折旧额也会相应调整。 5.固定资产折旧计提的方法：折旧方法决定了每期折旧额的计算方式，常见的方法包括直线法和加速折旧法等。这些因素共同决定了固定资产在使用寿命内如何分摊其成本。祝您学习愉快！

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符合条件的小型微利企业年应纳税所得额为300万、301万、302万、350万、400万时，应纳税额各是多少
贾老师 | 提问时间：03/30 07:13

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：年应纳税所得额为300万元时：应纳税额=300×25%×20%=15万元 2.年应纳税所得额为301万元时：应纳税额=300×25%×20%+(301-300)×25%=15+0.25=15.25万元 3.年应纳税所得额为302万元时：应纳税额=300×25%×20%+(302-300)×25%=15+0.5=15.5万元 4.年应纳税所得额为350万元时：应纳税额=300×25%×20%+(350-300)×25%=15+12.5=27.5万元 5.年应纳税所得额为400万元时：应纳税额=300×25%×20%+(400-300)×25%=15+25=40万元解释： -对于不超过300万元的部分，按25%计入应纳税所得额，再按20%税率缴纳，实际税率为5%。 -超过300万元的部分，按25%税率直接计算。祝您学习愉快！

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合同取得成本中的，支出明确由客户承担的费用，不是应该计入其他应收款么，为什么计入合同取得成本
贾老师 | 提问时间：03/25 21:51

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的，这里是计入合同履约成本意思是说自己发生成本，客户按价款的方式给我们，我们到时候确认收入祝您学习愉快！

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