【每日一练】

1.依据营业税的有关规定，下列业务不属于营业税“转让无形资产”税目的有（ ）。（税法Ⅰ-多选题）

A.土地租赁

B.提供无所有权技术

C.电影发行单位出租电影拷贝

D.土地所有者出让土地使用权

E.单位转让自己的商标专利使用权

2.下列各项中，不征或免征土地增值税的有（ ）。（税法Ⅱ-多选题）

A.以房地产使用权抵押而尚未发生房地产权属转让的

B.以房地产对外出租的

C.被兼并企业的房地产在企业兼并中转让到兼并方的

D.以出地、出资双方合作建房，建成后又转让给其中一方的

E.企业与个人之间交换的房地产

3.甲公司和A公司均为M集团公司内的子公司，2009年1月1日，甲公司以1300万元购入A公司60%的普通股权，并准备长期持有，甲公司同时支付相关税费10万元。A公司2009年1月1日的所有者权益账面价值总额为2000万元，可辨认净资产的公允价值为2400万元。则甲公司应确认的长期股权投资初始投资成本为（ ）万元。（财务与会计-单选题）

A.1300

B.1310

C.1200

D.1440

4.根据民法的相关理论，下列关于代理的表述中正确的有（ ）。（税收相关法律-多选题）

A.代理是代理人在代理权限内以代理人的名义实施的民事法律行为

B.代理人在代理权限范围内独立为意思表示

C.法定代理是代理制度中最重要、运用最广泛的一种

D.再代理是由代理人以自己的名义选任的

E.再代理权是由被代理人直接授予的

5.下列主管税务机关对欠税的纳税人做出的行为中，符合《税收征收管理法》及有关政策规定的有（ ）。（税务代理实务-多选题）

A.在报纸上定期公告其欠税情况

B.通知出入境管理机关阻止其办税人员出境

C.不允许其领购发票

D.应抵押贷款银行要求向银行提供其有关的欠税情况

E.书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款

【答案及解析】

1.答案：ABD

解析：土地租赁按照服务业—租赁业征收营业税；提供无所有权技术，按照服务业征收营业税；土地所有者出让土地使用权不征收营业税。

2.答案：ABC

解析：选项A和选项B，未发生权属转让的，不征收土地增值税；选项C，被兼并企业的房地产在企业兼并中转让到兼并方的，属于土地增值税的征税范围，但是暂免征收；选项D，以出地、出资双方合作建房，建成后又转让给其中一方的，要缴纳土地增值税；选项E，房产交换，产权发生了转移，需要土地增值税的征税范围。

3.答案：C

解析：同一控制下的企业合并取得的长期股权投资应当在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。甲公司应确认的长期股权投资初始投资成本＝2000×60%＝1200（万元）。支付相关税费10万元应该计入管理费用。

4.答案：BD

解析：本题考核代理的相关规定。代理是指代理人在代理权限内，以被代理人（而非代理人）的名义实施民事法律行为，由此产生的法律后果直接归属于被代理人的一种法律制度。所以选项A错误。委托代理是代理制度中最重要、运用最广泛的一种。所以选项C错误。再代理权不是由被代理人直接授予的，而是由原代理人转委托的。所以选项E错误。

5.答案：ADE

解析：《征管法》第45条规定“税务机关应当对纳税人欠缴税款的情况定期予以公告”。《征管法》第44条规定：欠缴税款的纳税人或者它的法定代表人需要出境的，应当在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金或者提供担保。未结清税款、滞纳金，又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。《国家税务总局关于进一步加强欠税管理工作的通知》（国税发[2004]66号）要求，坚持依法控管，加大清缴力度。实行以票控欠。对于业务正常但经常欠税的纳税人，税务机关应控制发票售量，督促其足额纳税。对于有逃税嫌疑的欠税人，税务机关应采用代开发票的办法，严格控制其开票量。纳税人未按照规定的期限缴纳税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关可以采取强制执行措施。